Met de invoering van de Wet toekomst pensioenen ontstond in 2023 eindelijk een gelijk speelveld voor het opbouwen van (aanvullend) pensioen. Tot dan toe waren werknemers met een werkgeverspensioen in het fiscale voordeel: zij konden meer bruto-inkomen in een pensioenpotje stoppen dan zzp’ers en andere ondernemers. De nieuwe wet maakte een einde aan die oneerlijkheid. De regels voor het berekenen van jaarruimte veranderden in één keer dusdanig dat veel mensen veel meer geld opzij konden zetten – mét belastingvoordeel.
Belastbaar inkomen omlaag
En daar wordt massaal gebruik van gemaakt. Geen wonder: wie spaart of belegt met een pensioenrekening kan 36,93% tot 49,50% van zijn jaarlijkse netto-inleg weer terugkrijgen van de Belastingdienst. Anders gezegd wordt je belastbare inkomen lager naarmate je meer mag inleggen voor je pensioen, wat fiscaal erg gunstig is. Want hoewel je alsnog inkomstenbelasting betaalt tegen de tijd dat je pensioen wordt uitgekeerd, geldt dan een veel lager tarief in de eerste schijf.
Reserveringsruimte
Maar naast het benutten van je jaarruimte is er nóg een manier om dat belastbare inkomen omlaag te brengen. Met de nieuwe wet van 2023 werd namelijk niet alleen de jaarruimte voor veel mensen verruimd, maar ook de reserveringsruimte. Dat is de eerder niet gebruikte jaarruimte. Waar die in het verleden tot 7 jaar terug kon worden ingehaald, is dat nu tot 10 jaar terug. Ook is de maximale reserveringsruimte verhoogd van € 8.065 naar inmiddels € 41.608. En natuurlijk, niet iedereen kan meteen even € 41.608 bijstorten voor zijn pensioen (als je al zoveel reserveringsruimte hebt). Maar 36,93% van € 41.608 is wel een potentiële belastingteruggave van € 15.365,83. En je hoeft natuurlijk niet in één keer al je reserveringsruimte te benutten.
Optimaal benutten
Het loont de moeite om te berekenen hoe groot jouw jaarruimte precies is. Daarvoor kan je terecht bij tools zoals deze. Maximaal benutten is maximaal profiteren van het belastingvoordeel. Maar vlak dus ook niet de reserveringsruimte uit. Die bereken je trouwens via dezelfde pagina. En let op: de reserveringsruimte van tien jaar geleden die je nu niet gebruikt, komt volgend jaar niet meer terug. Want dan gaat de reserveringsruimte terug tot 2015. Wil je een deel van de reserveringsruimte benutten? Gebruik dan die van het jaar dat het verst in het verleden ligt. Die vervalt namelijk als eerste.
Reserveringsruimte kan je – tot het hierboven genoemde maximum – boven op je jaarruimte in een pensioenpotje storten. Dat is een pensioenrekening-sparen of pensioenrekening-beleggen waarop je geld in principe vaststaat tot je AOW, en, zoals je ziet, een flink belastingvoordeel met zich meebrengt.
