Belastingplan 2026 vertraagd: wat betekent dit voor jou?
De val van het kabinet heeft directe gevolgen voor de behandeling van het Belastingplan 2026. Staatssecretaris Van Oostenbruggen laat in een brief weten dat het oorspronkelijke tijdpad niet langer haalbaar is. Wat betekent dat voor jou als ondernemer?
Het Belastingplan wordt traditiegetrouw op Prinsjesdag gepresenteerd, maar dit jaar loopt het anders. Door het verkiezingsreces schuift de plenaire behandeling op tot ná de verkiezingen. Dat vergroot de kans op vertraging in de uitvoering van nieuwe fiscale maatregelen.
Toch nieuwe maatregelen vanaf 1 januari?
Ondanks de demissionaire status van het kabinet, worden er toch acht wetsvoorstellen ingediend, die vanaf 1 januari 2026 zouden moeten gelden. Belangrijke onderdelen zijn:
- Verbeteringen in de schenk- en erfbelasting.
- Uitbreiding van de fietsregeling.
- Structurele vrijstelling in de regeling voor vervroegde uittreding.
- Verduurzamingsmaatregelen en aanpassing van autobelastingen.
- Behoud van het verlaagde btw-tarief van 9% voor cultuur, sport en media.
Strakke deadlines voor uitvoering
Voor de Belastingdienst én softwareleveranciers is het cruciaal dat fiscale cijfers vóór medio november 2025 definitief bekend zijn. Denk aan parameters voor voorlopige aanslagen inkomstenbelasting, loongegevens en wijzigingen in motorrijtuigenbelasting. Als de behandeling te laat komt, schuiven invoeringsdata mogelijk op naar 1 juli 2026.
Advies van De Zaak: Heb je te maken met loonheffingen, investeringen in mobiliteit of belastingvrije regelingen voor je personeel? Zorg dat je voorbereid bent op uitstel van maatregelen. Bespreek scenario’s met je boekhouder of fiscalist en blijf alert op de publicatie van definitieve wetteksten.
Schuld bij je eigen bv? Overweeg bezwaar tegen belasting over excessief lenen
De Wet excessief lenen is sinds 2023 van kracht, maar staat nog altijd juridisch onder druk. Voor directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) met forse schulden bij hun eigen bv is het dan ook zaak om alert te zijn. Ontving je een aanslag op basis van deze regeling? Dan kan bezwaar maken verstandig zijn.
Wat houdt de wet in?
Als dga betaal je sinds 2023 belasting in box 2 over het bedrag dat je leent van je eigen bv, voor zover dat boven een drempel uitkomt. In 2023 lag die drempel op € 700.000, maar in 2024 is deze verlaagd naar € 500.000.
Het tarief voor 2023: 26,9% tot € 67.000 boven de grens, en 33% daarboven. Voor 2024 geldt: 24,5% tot € 67.804 en 31% daarboven. De wet wil voorkomen dat dga’s via leningen belastingheffing uitstellen.
Waarom bezwaar maken?
Er loopt nog steeds discussie over de rechtsgeldigheid van deze wet. Fiscale beroepsverenigingen betwijfelen of deze voldoet aan Europese regels. Kern van het bezwaar: de wet belast schulden alsof het inkomen is, zonder te kijken naar de werkelijke draagkracht. De Hoge Raad oordeelde eerder dat belastingheffing moet aansluiten bij het werkelijke rendement of inkomen – iets wat hier ontbreekt.
Ook het feit dat er geen overgangsrecht is, weegt mee: veel dga’s konden zich nauwelijks voorbereiden. Dat maakt de belastingdruk extra schrijnend en mogelijk onrechtmatig.
Advies van De Zaak: Heb je een aanslag inkomstenbelasting 2023 of 2024 ontvangen waarop de Wet excessief lenen is toegepast? Dan moet je binnen zes weken bezwaar maken. Vaak begint dat met een verzoek tot herziening van de voorlopige aanslag. Wordt dat afgewezen, dan kun je officieel bezwaar indienen.
Personeelsregels wijzigen per 1 juli: dit moet je weten
Hoewel grote wetswijzigingen voorlopig uitblijven, gaan er per 1 juli 2025 wél een aantal relevante veranderingen in op het gebied van personeel en arbeid. Voor ondernemers met personeel is het zaak om scherp te zijn op de volgende punten:
- Minimumuurloon stijgt: Voor werknemers van 21 jaar en ouder gaat het bruto minimumloon naar € 14,40 per uur – een stijging van 2,42%. Check tijdig je loonadministratie en pas eventuele uurtarieven aan.
- Verlies vakantiedagen: Wettelijke vakantiedagen uit 2024 vervallen op 1 juli, tenzij uitzonderingen gelden.
- SLIM-subsidie: Het aanvraagtijdvak voor mkb-scholing sluit op 30 juni. Vanaf 1 juli opent het volgende tijdvak tot 10 november. Investeer nu in de ontwikkeling van je personeel.
- Uitbreiding TSB-regeling: De regeling voor vergoeding bij beroepsziekten wordt uitgebreid.
- Zwaardere elektrische bestelwagens: Werknemers met rijbewijs B mogen nu bedrijfswagens tot 4.250 kilo besturen, mits elektrisch. Een kans voor verduurzaming zonder extra opleidingskosten.
Advies van De Zaak: Controleer je personeelsadministratie en subsidieplanning nog een extra keer vóór 1 juli. Kleine details – zoals vervallende vakantiedagen of rapportagetermijnen – kunnen flinke gevolgen hebben als je ze mist. Maak een checklist en communiceer proactief naar je team.
Belangrijke data voor ondernemers
- 28 juni: Deadline voor het voldoen aan de nieuwe toegankelijkheidseisen voor online diensten.
- 30 juni: Uiterste aangifte- en betaaldatum btw maand mei 2025
- 1 juli: Ingang van diverse nieuwe wet- en regelgeving, waaronder verhoging minimumloon en veiligheidseisen voor slimme apparaten.
- 1 juli: Vervaldatum wettelijke vakantiedagen vorig jaar.
- 5 juli t/m 17 augustus: Zomervakantie scholen regio zuid
- 12 juli t/m 24 augustus: Zomervakantie scholen regio noord
- 19 juli t/m 31 augustus: Zomervakantie scholen regio midden
