Let op bij de laatste btw-aangifte over 2025: dit mag je niet missen
De btw-aangifte over het vierde kwartaal of december 2025 is geen gewone aangifte. Dit is het moment waarop verplichte correcties moeten worden gemaakt. Wie die vergeet, loopt het risico op naheffingen en boetes. De deadline is 31 januari 2026.
Waarom deze aangifte extra belangrijk is
Bij de laatste btw-aangifte van het jaar moet je controleren of je btw hebt afgetrokken die (deels) niet aftrekbaar was. Dat speelt vooral bij privégebruik en bij verstrekkingen aan personeel of relaties. Deze correcties doe je maar één keer per jaar – en dus juist nu.
Verplichte correcties om te checken
Privégebruik onderneming
Gebruik je zakelijke goederen of diensten privé (bijvoorbeeld telefoon, laptop of energie)? Dan moet je de btw over dat privédeel corrigeren.
Auto van de zaak
Voor privégebruik van een zakelijke auto moet je btw corrigeren.
- Heb je een sluitende kilometeradministratie? Dan corrigeer je op basis van werkelijk privégebruik.
- Geen administratie? Dan geldt het forfait: 2,7% van de cataloguswaarde (of 1,5% als bij aankoop geen btw is afgetrokken).
Kerstpakketten, relatiegeschenken en giften (BUA)
De btw op personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken is in principe niet aftrekbaar.
Blijf je onder € 227 (excl. btw) per werknemer per jaar, dan hoef je niets te corrigeren.
Kom je daarboven? Dan wel.
Deadline 31 januari
Uiterlijk 31 januari 2026 moeten zowel de aangifte als de betaling binnen zijn bij de Belastingdienst. Dat geldt voor kwartaal- én maandaangevers. Te laat indienen of onjuist corrigeren kan leiden tot rente en boetes.
Advies van De Zaak: Loop je administratie vóór eind januari bewust langs op deze drie punten: privégebruik, auto van de zaak en verstrekkingen aan personeel of relaties. Deze ene aangifte bepaalt of je 2026 schoon begint, of met correcties achteraf.
Let op met correcties loonheffingen 2025: wacht tot 1 februari
Moet je loonheffingen over 2025 corrigeren? Verstuur losse correctieberichten pas vanaf 1 februari 2026. Doe je dit eerder, dan kan dat leiden tot verwerkingsproblemen bij de Belastingdienst — met onterechte naheffingen of terugbetalingen als gevolg.
Dit gaat vaak mis in januari
In januari is de uiterste aangiftetermijn van het laatste loontijdvak van 2025 (december of periode 13) nog niet verstreken. Wie in die fase al een los correctiebericht instuurt, loopt het risico dat de Belastingdienst de gegevens verkeerd verwerkt.
Zo corrigeer je wél juist
- In januari corrigeren?
Stuur een nieuwe of aanvullende aangifte over december 2025.
→ Geen los correctiebericht gebruiken. - Na 31 januari 2026?
Dan mag je een los correctiebericht over 2025 indienen.
Heb je in januari toch al een los correctiebericht verstuurd? Dan kun je dit herstellen door de correctie alsnog mee te sturen met de aangifte van december 2025.
Advies van De Zaak: Werk je loonadministratie begin 2026 zorgvuldig af. Corrigeer fouten over 2025 via een aanvullende decemberaangifte en wacht met losse correctieberichten tot februari. Zo voorkom je onnodige correcties, naheffingen en extra contact met de Belastingdienst.
Belastingdienst start pilot box 3: minder controles bij goede OWR-kwaliteit
De Belastingdienst is gestart met een pilot voor kwaliteitsgericht toezicht op het OWR-formulier (Opgaaf Werkelijk Rendement) in box 3. Ondernemers die gebruikmaken van de tegenbewijsregeling kunnen hierdoor te maken krijgen met minder intensieve controles, mits hun aangifte aantoonbaar van hoge kwaliteit is opgesteld.
Wat verandert er?
In plaats van standaard volledige controles gaat de Belastingdienst bij deelnemende adviseurs steekproefsgewijs toezicht houden. De pilot loopt samen met beroepsorganisaties als SRA, RB, NOAB, NOB en NBA en begint bij mkb-dossiers.
De kern: kwaliteit vooraf wordt beloond met lichter toezicht achteraf.
Werkprogramma is doorslaggevend
Voor deelname is het gebruik van een speciaal OWR-werkprogramma verplicht. Dit programma helpt bij:
- het systematisch vastleggen van het werkelijk rendement;
- het onderbouwen van cijfers en keuzes;
- het voorkomen van onvolledige of zwakke OWR-formulieren.
OWR-formulieren zonder dit werkprogramma vallen automatisch onder regulier (zwaarder) toezicht.
Wat betekent dit voor jou als ondernemer?
Dien je box 3-tegenbewijs in via een fiscaal adviseur? Dan maakt het verschil hoe dat gebeurt:
- mét werkprogramma → grotere kans op snelle afhandeling;
- zonder werkprogramma → grotere kans op volledige controle.
De pilot start bij mkb-entiteiten, maar kan later worden uitgebreid.
Advies van De Zaak: Maak je gebruik van de tegenbewijsregeling box 3? Vraag je adviseur expliciet of hij werkt met het OWR-werkprogramma en is aangesloten bij de pilot. Dat verkleint de kans op langdurige controles en geeft meer zekerheid over de afhandeling van je box 3-positie.
Aftrekposten 2026: laat geen belastingvoordeel liggen
Veel ondernemers betalen jaarlijks meer belasting dan nodig, simpelweg omdat niet alle aftrekposten worden benut. Met het nieuwe jaar is dit hét moment om je fiscale positie opnieuw onder de loep te nemen. Van zakelijke kosten en investeringen tot ondernemersaftrek en fiscale reserves: de mogelijkheden zijn breder dan veel ondernemers denken.
Wat kun je als ondernemer aftrekken?
Zakelijke kosten die je maakt om winst te behalen, mag je in mindering brengen op je winst. Denk aan:
- bedrijfsmiddelen zoals laptops, gereedschap en vakliteratuur;
- zakelijke autokosten en reiskosten;
- huur van bedrijfsruimte of werkplek;
- btw op zakelijke uitgaven (via de btw-aangifte).
Daarnaast verlaagt de mkb-winstvrijstelling automatisch je belastbare winst met 12,7% (2025 en 2026), na toepassing van de ondernemersaftrek. Die vrijstelling lijkt klein, maar scheelt onderaan de streep vaak honderden tot duizenden euro’s.
Ondernemersaftrek: vooral relevant voor zzp’ers
Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor:
- zelfstandigenaftrek (in 2026: € 1.200);
- startersaftrek (extra € 2.123 in de eerste jaren);
- aanvullende aftrekposten zoals meewerkaftrek of WBSO.
Let op: de zelfstandigenaftrek is verder afgebouwd, waardoor het steeds belangrijker wordt om andere aftrekposten en investeringsregelingen slim te benutten.
Extra voordeel via investeringen en reserves
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van:
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): Om in 2026 in aanmerking te komen voor de KIA moet je een bedrag tussen € 2.901 en € 398.236 investeren in bedrijfsmiddelen.
- EIA voor energiebesparende investeringen: Investeringskosten die je maakt voor kun je tot 40% aftrekken van de winst.
- MIA/VAMIL voor milieuvriendelijke middelen: Bij de MIA kun je tot 45% van het geïnvesteerde bedrag aftrekken van de winst en bij de VAMIL tot 75%.
Ook fiscale reserves, zoals de herinvesteringsreserve of egalisatiereserve, bieden ruimte om belastingheffing te spreiden en liquiditeit te behouden.
Advies van De Zaak: Begin 2026 niet op de automatische piloot. Maak nu een overzicht van je kosten, investeringen en uren over 2025 en kijk welke aftrekposten je mogelijk misloopt. Twijfel je? Gebruik een aftrekpostenscan of laat je aangifte controleren door een adviseur. Eén gemiste aftrekpost kan je zomaar meer kosten dan dat advies kost.
Lees het volledige overzicht in ons artikel Aftrekposten voor ondernemers: zo betaal je minder belasting.
Belangrijke data voor ondernemers
- 1 januari: belangrijke wetswijzigingen
- 31 januari: uiterste aangifte- en betaaldatum btw 4e kwartaal 2025
- 31 januari: uiterste aangifte- en betaaldatum btw december 2025
- 31 januari: uiterste datum aanleveren Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBO)
- 14 t/m 22 februari: voorjaarsvakantie scholen regio’s midden en zuid
- 21 februari t/m 1 maart: voorjaarsvakantie scholen regio noord
- 18 februari: start ramadan
- 28 februari: uiterste aangifte- en betaaldatum btw januari 2026
