Aangifte inkomstenbelasting 2025: dit moet je als ondernemer nú checken
Vanaf 1 maart staat de vooringevulde aangifte inkomstenbelasting (IB) 2025 klaar. Voor veel ondernemers is dit een belangrijk moment: niet alleen vanwege de winst uit onderneming, maar ook door privévermogen, box 2-inkomsten en de nieuwe keuze rond box 3. Waar moet je dit jaar extra scherp op zijn?
Nieuwe keuzemogelijkheid in box 3
De grootste verandering in de aangifte 2025 is de mogelijkheid om – onder voorwaarden – te kiezen voor belastingheffing op basis van het werkelijke rendement in box 3.
Heb je in 2025 weinig rendement behaald op spaargeld of beleggingen? Dan kan het gunstiger zijn om niet uit te gaan van het forfaitaire rendement, maar van je werkelijke cijfers. Dat vraagt wél om een goede onderbouwing en administratie. De Belastingdienst kan hierop controleren.
Heb je juist een hoog rendement behaald? Dan kan het forfaitaire systeem voordeliger uitpakken. Doorrekenen is dus essentieel.
Box 1: winst, gebruikelijk loon en terbeschikkingstelling
Voor ondernemers met een eenmanszaak valt de winst uit onderneming in box 1. Controleer goed of alle kosten correct zijn verwerkt en of je recht hebt op ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling.
Ben je dga en ontvang je een gebruikelijk loon? Dat loon valt eveneens in box 1. Let erop dat dit aansluit bij de regels die in 2025 golden; het bedrag was toen € 56.000.
Daarnaast zien veel ondernemers over het hoofd dat bijvoorbeeld een lening aan de eigen bv of het verhuren van een pand aan de bv onder de terbeschikkingstellingsregeling valt. Dat inkomen hoort óók in box 1 thuis.
Box 2: dividend en verkoop van aandelen
Heb je in 2025 dividend ontvangen uit je bv? Dan is daar al 15% dividendbelasting op ingehouden. Via je aangifte volgt mogelijk nog een aanvullende heffing, afhankelijk van de hoogte van het totale box 2-inkomen.
Ook bij verkoop van aandelen in je bv moet je de aanmerkelijkbelangwinst correct aangeven. Controleer of alle gegevens juist zijn verwerkt en of er nog verrekenbare verliezen openstaan.
Uitstel en belastingrente
De reguliere aangiftetermijn loopt van 1 maart tot 1 mei 2026. Uitstel aanvragen kan, maar dat moet vóór 1 mei gebeuren.
Let op: als je nog veel moet bijbetalen, kan belastingrente in rekening worden gebracht. Verwacht je een forse aanslag? Dan kan het verstandig zijn om tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen en alvast te betalen. Andersom geldt: sparen bij de Belastingdienst levert niets op.
Advies van De Zaak: Wacht niet tot eind april. Zeker door de nieuwe keuze in box 3 loont het om je aangifte vroegtijdig door te rekenen. Kijk integraal naar box 1, 2 en 3 in plaats van per onderdeel. Twijfel je over de werkelijke rendementberekening of over transacties met je bv? Schakel dan tijdig je adviseur in. Een kleine correctie vooraf voorkomt discussie – en belastingrente – achteraf.
Nieuwe pensioenwet: waarom je als werkgever nu in actie moet komen
De invoering van het laatste deel van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) komt snel dichterbij. Uiterlijk 1 januari 2028 moeten alle pensioenregelingen voldoen aan de nieuwe regels – óók bij mkb-bedrijven die niet zijn aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds.
Toch blijkt uit recente signalen richting de Tweede Kamer dat veel kleine en middelgrote bedrijven nog nauwelijks met de transitie bezig zijn. Dat is risicovol. Het aanpassen van een pensioenregeling is geen administratieve formaliteit, maar een traject met juridische, financiële én personele gevolgen.
Wat verandert er?
Onder het nieuwe stelsel krijgt iedere werknemer een persoonlijk pensioenvermogen. Bestaande regelingen moeten worden omgezet naar een premieregeling die past binnen de nieuwe wet. Daarbij spelen onder meer de hoogte van de premie, het nabestaandenpensioen, het beleggingsbeleid en de communicatie richting medewerkers een rol.
Belangrijk: werknemers moeten instemmen met een nieuwe pensioenregeling. Dat vraagt om zorgvuldige voorbereiding, medezeggenschap en duidelijke uitleg.
Eerbiedigende werking, maar niet vanzelf
Voor bestaande werknemers kan onder voorwaarden de huidige regeling blijven gelden (de zogenoemde eerbiedigende werking). Maar ook dan moet je als werkgever keuzes maken en deze vastleggen. Nieuwe medewerkers vallen in elk geval onder het nieuwe systeem.
Kortom: niets doen is geen optie.
Advies van De Zaak: Wacht niet tot 2027. Inventariseer dit jaar nog hoe jouw pensioenregeling eruit ziet en of je onder een verplicht gesteld fonds valt. Werk je met een verzekerde regeling of PPI? Plan dan tijdig een gesprek met een pensioenadviseur. De overstap vraagt instemming van medewerkers, duidelijke communicatie en scherpe financiële keuzes. Wie nu begint, houdt regie. Wie wacht, moet straks rennen.
€ 8 miljard beschikbaar voor duurzame investeringen: kom jij in aanmerking?
Werk je aan duurzame energie of CO₂-reductie? Dan is dit relevant: op 22 september 2026 opent een nieuwe ronde van de SDE++-regeling. Voor deze subsidieronde is € 8 miljard beschikbaar.
De SDE++ (Stimulering Duurzame Energieproductie en Klimaattransitie) is de belangrijkste subsidieregeling van het kabinet voor bedrijven die investeren in duurzame energie of technieken die broeikasgasuitstoot verminderen. De regeling vergoedt de zogenoemde ‘onrendabele top’: het verschil tussen de kostprijs van een duurzame techniek en de marktprijs van energie of CO₂.
Hoe werkt het?
De hoogte van de subsidie is afhankelijk van de energieprijs. Is de energieprijs hoog, dan is minder subsidie nodig – soms zelfs nul. Is de prijs laag, dan vult de regeling het verschil aan. Dat geeft bedrijven meer investeringszekerheid bij duurzame projecten.
Net als voorgaande jaren wordt gewerkt met zogenoemde ‘hekjes’: per domein is maximaal € 750 miljoen beschikbaar. Daarmee wordt voorkomen dat één soort technologie het volledige budget opslokt.
Welke projecten komen in aanmerking?
De meeste categorieën blijven vergelijkbaar met eerdere jaren, zoals zonne-energie, aardwarmte, waterstof en CO₂-afvang en -opslag (CCS). Ook komen er een paar nieuwe bij. Denk aan zonneprojecten langs wegen en spoor, uitbreiding van procesgeïntegreerde warmtepompen en aanvullende mogelijkheden voor CO₂-afvang in combinatie met koolstofarme waterstof.
De exacte voorwaarden en categorieën worden gepubliceerd via RVO.
Advies van De Zaak: Wacht niet tot september met plannen maken. De SDE++ vraagt om een goed onderbouwde businesscase, technische voorbereiding en tijdige vergunningen. Begin nu met rekenen, toetsen en voorbereiden. Wie op 22 september klaarstaat met een uitgewerkt project, vergroot de kans op subsidie – en voorkomt dat het budget al is uitgeput voordat jouw aanvraag binnen is.
Slagingskans financiering mkb neemt toe
In 2025 had 15 procent van het mkb behoefte aan externe financiering. Dat aandeel is nagenoeg gelijk aan een jaar eerder. Uit de Financieringsmonitor 2025 van het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) blijkt dat van de ondernemers met een concrete aanvraag 55 procent daadwerkelijk geld aan weet te trekken.
Vorig jaar kreeg 49 procent van de bedrijven met een financieringsbehoefte deze toegekend. In 2021 was dit percentage nog 35 procent. De slagingskans van een aanvraag is de afgelopen jaren een stuk groter geworden.
Vooral middelgrote- (25 procent) en kleine bedrijven (24 procent) zochten het afgelopen jaar geld van buitenaf. Micro-ondernemingen deden dat met 13 procent een stuk minder. Na jaren van dalende populariteit wordt de bank weer vaker benaderd om financieringsopties te verkennen en aanvragen in te dienen.
Vooruitkijkend verwacht 9 procent van de mkb-ondernemingen op korte termijn externe financiering nodig te hebben. Dat is lager dan in voorgaande jaren, aldus het CBS.
Advies van De Zaak: Profiteer nu van de toegenomen slagingskans. Wacht niet tot je financiering acuut nodig hebt. Breng in kaart hoeveel ruimte je hebt om te investeren of tegenvallers op te vangen. Onderzoek de mogelijkheden, ook voor alternatieven naast de bank, zoals leasing, factoring of regionale fondsen. Met een goed voorbereid dossier maak je meer kans op een ‘ja’.
Belangrijke data voor ondernemers
- 21 februari t/m 1 maart: voorjaarsvakantie scholen regio noord
- 18 februari: start ramadan
- 28 februari: uiterste aangifte- en betaaldatum btw januari 2026
- 1 maart: start aangifteperiode inkomstenbelasting 2025
- 2 maart: uiterste betaal aan- of afmelden Kleineondernemersregeling (KOR)
- 13 en 14 maart: NLDoet
- 18 maart: gemeenteraadsverkiezingen
- 20 maart: Suikerfeest
- 31 maart: uiterste datum oprichten bv met geruisloze inbreng
- 31 maart: uiterste datum tekenen en registreren intentieverklaring voor ruisende inbreng onderneming in bv
- 31 maart: uiterste aangifte- en betaaldatum btw maand februari 2026
- 31 maart: uiterste aangifte- en betaaldatum btw jaar 2025
