Wanneer is een tuinkantoor fiscaal aftrekbaar?
Een tuinkantoor kan fiscaal aftrekbaar zijn, maar alleen als het voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst. De belangrijkste eisen zijn:
- Zelfstandige werkruimte: Het tuinkantoor moet duidelijk afgescheiden zijn van de woning met een eigen ingang. Een andere eis is dat het kantoor een eigen sanitair heeft.
- 70% inkomsten vanuit tuinkantoor: Het is belangrijk dat minimaal 70% van de inkomsten vanuit het tuinkantoor moeten worden verdiend. Werk je naast je onderneming nog veel in loondienst? Dan is de kans kleiner dat het thuiskantoor fiscaal aftrekbaar is.
Voldoet een losstaand tuinkantoor onder andere aan deze eisen, dan ziet de Belastingsdienst het fiscaal als een zakelijk pand. De inrichting van bureau en stoelen tot verlichting is dan aftrekbaar. Maar hoe zit het met de tuinmeubelen die direct buiten dat kantoor staan?
Tuinmeubilair als zakelijk visitekaartje
Als ondernemer ontvang je natuurlijk klanten en relaties in het tuinkantoor. Zodra het tuinkantoor wordt gebruikt als plek voor besprekingen dan is het aangrenzende terras een zakelijke ontvangstruimte.In dit geval is de aanschaf van een tuinset niet alleen bedoeld voor comfort, maar ook voor de uitstraling van je onderneming. Denk aan een dining set voor een zakelijke lunch of aan comfortabele loungestoelen voor een informeel adviesgesprek.
Kun je tuinmeubilair zakelijk aftrekken?
Tuinmeubilair kan zakelijk aftrekbaar zijn, maar wel alleen als de meubels een integraal onderdeel vormen van je werkplek, bijvoorbeeld onder een lamellen overkapping, en deze ook echt uitsluitend voor je onderneming worden gebruikt.
Meubelen in het tuinkantoor zijn in de praktijk vrijwel altijd aftrekbaar, inclusief de btw (voorbelasting), zolang deze zakelijk worden gebruikt. Voor tuinmeubelen buiten het kantoor ligt dit net iets anders. Daar geldt dat je moet kunnen onderbouwen dat deze daadwerkelijk een zakelijke functie hebben en niet (of nauwelijks) privé worden gebruikt.
Wanneer de tuinmeubelen aantoonbaar voor zakelijke doeleinden worden gebruikt en de investering boven de € 2.800 (excl. btw) uitkomt in een kalenderjaar, kun je mogelijk gebruikmaken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrekpost op de winst, waardoor je netto flink minder betaalt voor je professionele buiteninrichting.
Wanneer is het niet aftrekbaar?
Staat de tuinset op een terras dat ook direct grenst aan je woonkamer en gebruik je het hoofdzakelijk voor privé-etentjes? Dan zal de fiscus de aftrekpost weigeren. Het ‘etiketteren’ van meubilair als zakelijk vermogen vereist dat het meubilair voor minstens 10% zakelijk wordt gebruikt. Bij een gemengd gebruik moet je de kosten naar rato verdelen.
Tip van de expert: Zorg dat de factuur op naam van de zaak staat en maak foto’s van de opstelling waarin de meubelen duidelijk onderdeel uitmaken van de zakelijke omgeving van je tuinkantoor.
Conclusie: Comfortabel en fiscaal slim
Investeren in tuinmeubelen voor je werkplek is niet alleen een investering in je eigen werkplezier en de uitstraling van je bedrijf, maar kan bij de juiste inrichting ook fiscaal voordeel opleveren. Overleg echter altijd met je boekhouder of jouw specifieke situatie voldoet aan de criteria van de Belastingdienst.
