Wat zijn zakelijke aftrekposten?
De Belastingdienst heeft zakelijke aftrekposten die je als ondernemer in mindering mag brengen op je brutowinst bij je belastingaangifte. Daardoor wordt het bedrag waar je belasting over betaalt lager en hoef je uiteindelijk minder af te dragen.
Zo hebben ondernemers die voldoen aan het urencriterium recht op een zelfstandigenaftrek, en startende ondernemers kunnen daarnaast nog gebruikmaken van de startersaftrek. Als je investeert in je bedrijf, kun je profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Dit belastingvoordeel zorgt ervoor dat je een percentage van je investering(en) mag aftrekken van je belastbare winst. Denk aan het kopen van een nieuwe laptop, kantoormeubels of andere zakelijke uitgaven die aan de voorwaarden voldoen. Om in aanmerking te komen voor de KIA, moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Aftrekken van winst bij aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Elk boekjaar kun je bepaalde bedrijfsmiddelen opvoeren als kosten (met een maximaal bedrag). Het totale investeringsbedrag mag je aftrekken van je winst bij je jaarlijkse aangifte. Je vult de investeringsaftrek in bij de aangifte over het jaar waarin je de investering hebt gedaan. Heb je bijvoorbeeld in 2025 een laptop gekocht? Dan geef je dit in 2026 op als de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij je aangifte.
Waarom is de KIA interessant?
De KIA kan flink wat belastingvoordeel opleveren als je investeringen gedaan hebt. Hoe werkt dat precies? Je mag zoals gezegd een deel van je investeringen aftrekken van je belastbare winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Hoe meer je investeert (binnen de gestelde grenzen), hoe groter het belastingvoordeel. Dit betekent dat je meer geld in je bedrijf kunt steken of simpelweg wat extra’s overhoudt. De moeite waard dus!
KIA: minimaal investeringsbedrag
Wil je voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in aanmerking komen? Dan moet je in totaal in een boekjaar € 2901 aan investeringen gedaan hebben (exclusief btw). Doe je meerdere kleine investeringen? Dan moeten deze minimaal € 450 exclusief btw bedragen.
Dit betekent dat als je bijvoorbeeld een telefoon koopt voor € 420, je geen aftrek krijgt. Kies je voor een telefoon van € 450 of meer, dan mag je 28% aftrekken.
Het kan dus voordeliger zijn om duurdere bedrijfsmiddelen te kopen, omdat investeringen boven de € 450 meetellen voor de KIA.
Tip:
Combineer aankopen van bedrijfsmiddelen bij dezelfde leverancier om boven het drempelbedrag van € 450 te komen. Koop je bijvoorbeeld een printer van € 350 met een aantal cartridges van € 100 en printpapier voor € 50 dan kan dit samen 1 bedrijfsmiddel van € 500 zijn. Uiteindelijk bepaalt de Belastingdienst of de investeringen samen 1 bedrijfsmiddel vormen.
Welke verschillende bedrijfsmiddelen vallen onder de KIA?
Deze bedrijfsmiddelen waarin je investeert, moeten wel in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek komen. Hier zijn voorbeelden van wat je mag opvoeren:
Materiële activa
- Machines
- Kantoormeubelen
- Computers, laptops en andere investeringen in elektronica
- Gereedschap
- Bedrijfspanden (niet de grond)
Immateriële activa
- Nieuwe website of logo
- Software
- Octrooien
Uitzonderingen en regels voor de KIA
De KIA geldt niet voor alle investeringen. Hier zijn enkele uitzonderingen:
- Woonhuizen, grond, dieren en vaartuigen voor representatieve doeleinden komen niet in aanmerking voor de KIA. Een paard voor je coachingbedrijf valt hier bijvoorbeeld buiten. Net als effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen.
- Bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70 procent zijn bestemd voor verhuur
- Alleen auto’s voor beroepsvervoer, zoals taxi’s, komen in aanmerking. Een lesauto voor een rijschool telt niet mee.
Op de site van de Belastingdienst staat een complete lijst met zaken die geen recht geven op investeringsaftrek.
Als je investeert binnen een vennootschap onder firma (vof) of ander samenwerkingsverband, gelden de investeringsdrempels en percentages voor de KIA op het totaal van de gezamenlijke investeringen. Dit kan complex zijn, dus let op de juiste berekeningen.
Bedragen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
Je hebt over 2025 recht op de KIA als je tussen de € 2.901 en € 392.230 investeert in bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat je kunt aftrekken, hangt af van de totale investering. Hier zijn de details voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025:
Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
niet meer dan € 2900 | 0% |
€ 2901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
€ 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel boven de € 130.744 |
meer dan € 392.230 | 0% |
Bedragen en percentages 2026
Om in 2026 in aanmerking te komen voor de KIA moet je een bedrag tussen € 2.901 en € 398.236 investeren. De aftrek is:
- tussen de € 2.901 en € 71.683: het maximale tarief van 28% van het investeringsbedrag
- tussen de € 71.683 en € 132.746: een bedrag van € 20.072
- tussen de € 132.746 en € 398.236: € 20.072 min 7,56% van het investeringsbedrag boven de € 132.746
Whitepaper Belastingwijzigingen
Tips voor slim investeren en KIA belastingvoordeel
Slimme investeringsstrategieën
Bundel je investeringen binnen één jaar om maximaal van de KIA te profiteren. Of spreid ze juist uit over meerdere jaren voor een consistente belastingbesparing. Grotere bedrijven kunnen complexe strategieën overwegen voor de spreiding van investeringen.
Als je in een verliesgevend jaar investeert, kan de KIA je verlies vergroten, waardoor je over een lager bedrag belasting hoeft te betalen.
Duurzame investeringen
Door te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, zoals zonnepanelen of energiezuinige apparatuur, kun je extra aftrek claimen via de milieu-investeringsaftrek en Vamil. Overweeg deze opties voor een dubbel voordeel.
Nieuwe regelgeving
Houd de nieuwste regelingen in de gaten, vooral als je overweegt om groenere opties te implementeren in je bedrijf.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Als je een investering binnen vijf jaar verkoopt of weggeeft, kan een deel van de aftrek teruggevorderd worden via de desinvesteringsbijtelling. Dit gebeurt als de totale waarde van deze investeringen meer dan € 2.900 bedraagt.
Zo haal je alles uit de KIA
Door goed te plannen en slimme investeringen te doen, kun je je belastingdruk verlagen. Houd je investeringen gedurende het jaar nauwkeurig bij om te bepalen of je in aanmerking komt voor de KIA. Zorg dat je de minimale investeringsdrempel van € 450 in acht neemt en kijk naar mogelijkheden om je investeringen slim te bundelen of spreiden. Heb je in een jaar al boven het eerste drempelbedrag geïnvesteerd? Dan is het verstandig om extra investeringen naar het volgende jaar te verplaatsen om opnieuw van het volle belastingvoordeel te profiteren.
