AOV privé afsluiten: hogere aftrek en maximale zekerheid
Wanneer je jouw AOV privé afsluit, betaal je zelf de premies. Deze zijn in 2025 fiscaal aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting, mits de verzekering voorziet in periodieke uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid, ziekte of ongeval. Dit valt onder ‘uitgaven voor inkomensvoorzieningen’.
Voor 2025 gelden de volgende tarieven in box 1:
- Tot € 38.441: 35,82% (incl. nationale premies)
- Van € 38.441 tot € 76.817: 37,48%
- Boven € 76.817: 49,50%
Je bespaart dus in veel gevallen aanzienlijk op deze box 1-aftrek. Houd er rekening mee dat de uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid vervolgens wel belast zijn in box 1.
Een ander belangrijk voordeel: jouw AOV blijft staan als je bv failliet gaat. De verzekering loopt privé door en blijft jou dekkingszekerheid bieden, onafhankelijk van de financiële situatie van je bedrijf.
AOV via de bv: VPB-aftrek en aandachtspunten
Sluit je de AOV via de bv af, dan betaalt de bv de premies. Deze zijn aftrekbaar binnen de vennootschapsbelasting (VPB). In 2025 gelden de volgende tarieven:
- Tot € 200.000 winst: 19%
- Boven € 200.000 winst: 25,8%
Hoewel aftrek in de VPB fiscaal voordelig kan lijken, is de opbrengst minder gunstig dan in box 1. Daarnaast moet je ervoor zorgen dat de uitkering bij arbeidsongeschiktheid inderdaad direct naar jou als persoon uitbetaald wordt. Als de uitkering in eerste instantie door de bv wordt ontvangen, kan dit leiden tot extra administratieve en fiscale rompslomp.
Fiscale vergelijking (2025)
| Variant | Aftrekpercentage | Uitkering belasting |
|---|---|---|
| Privé AOV | 35,8%–49,5% | Box 1 inkomen |
| AOV via bv | 19%–25,8% | Via bv → doorbetaling |
De aftrek in box 1 is substantieel hoger dan in de VPB. Daarbij verhoog je de financiële zekerheid doordat jouw dekking buiten de structurele risico’s van je bv valt.
Wat is de beste keuze?
Voor de meeste dga’s is een privé afgesloten AOV in 2025 de meest aantrekkelijke optie:
- Hogere fiscale aftrek: tot 49,50% in box 1 versus maximaal 25,8% in de VPB.
- Geen faillissementsrisico: de dekking staat los van je bv.
- Eenvoudiger structuur: directe uitbetaling zonder via de bv te lopen.
Toch zijn er situaties waarin een AOV via de bv gehoord kan zijn — bijvoorbeeld als je de kosten liever in de bv boekt of als dit past in je financiële strategie. Laat daarom je keuze toetsen door een financieel adviseur of belastingadviseur. Zo voorkom je ongewenste fiscale gevolgen of administratieve complicaties op een moment dat je de verzekering juist nodig hebt.
