De investeringsaftrek uitgelegd
Investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost die het voor ondernemers financieel gunstiger maakt om te investeren in hun bedrijf. Deze fiscale regeling leidt in principe tot een vermindering van:
- het belastbare inkomen (bij een eenmanszaak/zzp of vennootschap onder firma)
- de belastbare winst (bij een besloten vennootschap of naamloze vennootschap).
De investeringsaftrek kun je toepassen op je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Dit betekent dat je minder belasting hoeft te betalen.
Verschillende soorten investeringsaftrek
Er zijn in Nederland verschillende soorten investeringsaftrek:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is van toepassing als je in een boekjaar investeert in een bedrijfsmiddel. Deze aftrekpost is heel geschikt voor zzp’ers die bijvoorbeeld een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop aanschaffen. Om voor dit belastingvoordeel in aanmerking te komen, moet er wel voldaan worden aan een aantal voorwaarden. In dit artikel vertellen we meer over Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Voor 2025 gaat deze fiscale regeling over een investering tussen € 2.901 en € 392.230. In de onderstaande tabel vind je de huidige percentages en bedragen voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
Investeringsbedrag | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
Minder dan € 2.900 | 0% |
€ 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
€ 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel
van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
Meer dan € 392.230 | 0% |
Milieu-investeringsaftrek en Vamil in 2025
Investeer je met je onderneming in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kun je gebruikmaken van de Milieu-investeringsaftrek (MIA). In dit artikel vertellen we er meer over.
De MIA wordt vaak gecombineerd met de Vamil. Beide worden gebruikt voor milieu-investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Deze lijst wordt elk jaar bijgewerkt door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
De regelingen zouden lopen tot 1 januari 2024, maar zijn met 5 jaar verlengd tot 31 december 2028. Ook wordt het budget voor bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een beter milieu de komende jaren verhoogd.
Deze investeringen tellen mee voor de investeringsaftrek:
- aanschafkosten
- voortbrengkosten (de kosten die je maakt wanneer je bedrijf het bedrijfsmiddel zelf maakt)
- aanpassingskosten
- aankoop van nieuwe onderdelen
Zo werkt de MIA
De Milieu-investeringsaftrek geeft ondernemers de mogelijkheid om hun fiscale winst te verlagen. Je kan tot 45 procent van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. Het exacte percentage van de aftrek hangt onder meer af van de milieueffecten. Je vindt de percentages per bedrijfsmiddel op de milieulijst.
Zo werkt de Vamil
Met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) kun je op ieder gewenst moment een investering aftrekken. De afschrijving is 75 procent van het bedrag. Bepaalde milieuvriendelijke investeringen komen ook in aanmerking voor de Vamil-regeling.
Combinatie MIA en VAMIL
De Milieu-investeringsaftrek en de VAMIL zijn weliswaar twee verschillende regelingen, maar in de praktijk worden ze vaak gecombineerd. Beide maken gebruik van de Milieulijst.
Maak je met je bedrijf deel uit van een samenwerkingsverband? Dan moet je alle individuele investeringen bij elkaar optellen. De totale investering van het samenwerkingsverband is dan leidend en niet de investering van elke onderneming afzonderlijk.
Energie-investeringsaftrek 2025: meer budget, minder aftrek
Investeert jouw bedrijf in CO2-reductie, energiezuinige technieken, duurzame energie of energiebesparende bedrijfsmiddelen? Dan kun je gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek (EIA). In dit artikel gaan we dieper in op de EIA.
Het budget van de Energie-investeringsaftrek (EIA)-regeling is in 2025 € 431 miljoen beschikbaar en in 2026 is dat € 460 miljoen. Dat is flink meer dan het budget van €256 miljoen in 2024. Bovendien wordt de regeling verlengd tot en met 2028.
Sinds 2024 kunnen ondernemers via de EIA-regeling 40 procent van de investeringskosten aftrekken van de winst. Daarvoor was het aftrekpercentage voor energiezuinige bedrijfsmiddelen 45,5 procent.
Je kan het geïnvesteerde bedrag aftrekken als je bedrijsmiddelen hebt aangeschaft die erkend zijn als energie-investeringen en op de Energielijst staan.
Hou wel rekening met aardig wat voorwaarden. Zo kun je deze aftrekpost niet combineren met de milieu-investeringsaftrek.
Investeringsaftrek toepassen
Verdiep je goed in de voorwaarden voor investeringsaftrek en laat je indien nodig adviseren door een belastingadviseur of boekhouder. Je voorkomt hiermee dat je later de aftrek moet terugbetalen.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Veelgestelde vragen
Wat is de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee ondernemers kunnen profiteren van een vermindering van hun belastbare winst. Dit geldt voor investeringen in een bedrijfsmiddel, zoals machines, gereedschappen, bedrijfswagens, en gebouwen en milieuvriendelijke investeringen.
Hoe hoog kan de investeringsaftrek worden?
De investeringsaftrek kan oplopen tot wel 45 procent van de investering. Als de investering onderdeel uitmaakt van een energie- of milieuvriendelijke investering, kan het percentage hoger zijn.
Voor wie is de investeringsaftrek met name interessant?
De regeling is vooral interessant voor ondernemers die in een groeifase zitten of willen groeien. Of voor ondernemers die grote investeringen moeten doen om hun bedrijf te moderniseren of te verduurzamen.
