Wat is dividend?
Heb je als ondernemer een besloten vennootschap of naamloze vennootschap? Dan kun je ervoor kiezen om jezelf als directeur-grootaandeelhouder (en eventueel andere aandeelhouders in je bedrijf) een financieel extraatje te geven als er winst is gemaakt. Dit noemen we dividend. Hoeveel dividend iemand ontvangt, hangt af van de winst en het percentage aandelen dat diegene heeft.
Winstuitkering is niet verplicht
Dividend is een winstuitkering aan de aandeelhouders. Je bent als bedrijf niet verplicht om dividend uit te keren. Je kunt er ook voor kiezen om de winst in je bedrijf te herinvesteren.
Hoe werkt dividendbelasting?
Over uitgekeerd dividend betaal je als aandeelhouder belasting. De belastingheffing gaat in twee stappen. De eerste inning gebeurt binnen een maand vanaf het moment dat je dividend uit de bv uitkeert. Het basistarief van deze dividendbelasting is 15 procent. De afgelopen jaren is dat tarief hetzelfde gebleven.
Hoe verreken je dividendbelasting met je aangifte?
Let op: dit is een voorheffing. De betaalde dividendbelasting kun je later verrekenen met de belasting die je betaalt in box 2 bij je aangifte inkomstenbelasting. Daarover later in dit artikel meer.
Hoe keer je als bedrijf dividend uit?
Een dividenduitkering uit je eigen vennootschap gaat volgens een aantal regels:
Stap 1: besluit in de aandeelhoudersvergadering
Leg in de notulen vast hoeveel dividend wordt uitgekeerd en hoeveel er in de reserves blijft.
Stap 2: toestemming van het bestuur
Het bestuur mag weigeren als de winstuitkering het bedrijf in financiële problemen brengt.
Stap 3: dividendbelasting afdragen
Houd 15 procent dividendbelasting in en draag dit af aan de Belastingdienst. Let op: je moet binnen één maand nadat het dividend is overgemaakt aan de aandeelhouders online aangifte doen.
Lees ook ons artikel uitbetaling van dividend aan dga: dit zijn de regels.
Dividend en aangifte inkomstenbelasting: wat moet je weten?
De Nederlandse inkomstenbelasting werkt volgens een boxenstelsel. Dat kun je zien als een trechter. Eerst kijk je of je inkomen wordt belast in box 1. Het dga-salaris wordt bijvoorbeeld belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
Wanneer je als dga naast je salaris voordeel hebt gehaald uit een aanmerkelijk belang in je bedrijf, krijg je te maken met belasting in box 2.
Leestip: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft.
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Heb je minimaal 5 procent van de aandelen, lidmaatschapsrechten, winstbewijzen of stemrechten in een vennootschap of coöperatie? Dan ben je aanmerkelijkbelanghouder. De inkomsten die je uit dit belang ontvangt, zoals dividend of de opbrengst van een verkoop, worden belast in box 2.
Hoe bereken je de belasting over dividend?
- Ga na hoeveel inkomsten je hebt ontvangen uit aanmerkelijk belang.
- Geef bij je aangifte inkomstenbelasting onder ‘reguliere voordelen’ het bruto dividend aan.
- Kijk wat het belastingtarief is in box 2 voor het jaar waarover je aangifte doet. De 15 procent aan ingehouden belasting wordt hiermee verrekend. Je geeft dit aan onder ‘te verrekenen ingehouden dividendbelasting’.
Box 2-tarieven in 2025 en 2026
Er zijn twee tariefschijven voor belasting in box 2. Dit zijn de percentages die je aan de Belastingdienst betaalt over dividenduitkeringen van je bv naar privé.
Twee tarieven box 2 in 2025
- Het lage tarief tot en met € 67.804: 24,5%
- Het hoger tarief vanaf € 67.804: 31%
Wat verandert er in box 2 in 2026?
In 2026 is er een verhoging van het bedrag voor de tarieven in box 2. Het lage tarief in box 2 blijft 24,5% en het toptarief 31%.
Tarieven box 2 in 2026
- Tot en met € 68.843: 24,5%
- Vanaf € 68.843: 31%
Rekenvoorbeeld dividendbelasting 2025 en 2026
Stel: je hebt winst gemaakt met je bv en wil jezelf € 150.000 aan dividend uitkeren. Hieronder zie je het verschil in belastingdruk tussen 2025 en 2026:
Heffing in 2025:
- Eerste schijf (€ 67.804 x 24,5%): € 16.612
- Tweede schijf (€ 82.196 x 31%): € 25.481
- Totaal: € 42.093
Heffing in 2026:
- Eerste schijf (€68.843 x 24,5%): € 16.867
- Tweede schijf (€ 81.157 x 31%): € 25.159
- Totaal: € 42.026
Uitkomst: Bij hogere dividenduitkeringen ben je in 2026 dus net iets voordeliger uit, daar kun je alvast op anticiperen.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Hoeveel dividend kun je het best uitkeren?
Dividenduitkeringen kunnen fiscale gevolgen hebben op je algemene heffingskorting, je vermogen in box 3 en eventuele hoge leningen bij je eigen bv. Wil je weten of en hoeveel dividend uitkeren slim is in jouw situatie? Overleg dan met een adviseur om de beste keuze te maken.
Fiscaal partnerschap en box 2: wat betekent dit voor dividend?
Als fiscale partner kun je bepaalde inkomsten, zoals dividend in box 2, onderling verdelen. Dit biedt een voordeel: je kunt twee keer profiteren van de eerste lage schijf. Wil je meer dan € 67.804 aan dividend uitkeren? Dan kun je het bedrag boven deze grens aan je fiscaal partner toerekenen. Zo kun je samen tot € 135.608 tegen het lage tarief van 24,5% uitkeren. In 2026 is dat € 137.686.
Let op: je partner krijgt ook te maken met de afbouw van heffingskortingen. Of het slim is om dividend aan je partner toe te rekenen, hangt af van zijn of haar leeftijd en inkomen. In sommige gevallen kan het juist voordeliger zijn om het volledige dividend bij één partner te laten belasten in de hogere tariefschijf.
Dividend uitkeren is maatwerk
Dividend uitkeren kan een slimme manier zijn om winst uit je onderneming te halen, maar het vereist wel een goede planning en is het is maatwerk. Houd rekening met de regels, actuele belastingtarieven en mogelijke voordelen, zoals een fiscale partner. Of je nu kiest voor uitkeren, oppotten of herinvesteren, een strategische aanpak helpt je om het meeste uit je winst te halen. Heb je vragen? Raadpleeg een financieel adviseur om de beste keuze te maken.
