Zakelijk belang = fiscaal voordeel
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen zakelijke en privé-uitgaven. Sponsor je een sportclub, evenement of persoon in ruil voor zichtbaarheid – denk aan een reclamebord, vermelding op een website of logo op een shirt – dan is er sprake van een zakelijk belang. En goed nieuws: in dat geval zijn de kosten volledig aftrekbaar van de winst.
Het kan ook dat er maar een deel van de uitgaven afgetrokken kan worden, dus alleen die met een aantoonbaar zakelijk belang. Soms is er een te groot verschil in de resultaten tussen het belang of nut voor de onderneming en het bedrag dat wordt uitgegeven.
Zonder tegenprestatie andere partij
Let op: zonder tegenprestatie (dus géén reclame of naamsvermelding door de andere partij) ziet de fiscus sponsoring als een gift of privé-uitgave. Dan krijg je in principe geen goedkeuring om uitgaven af te trekken, en de btw meestal ook niet.
Verschillende vormen van sponsoring
De vorm van sponsoring kan zijn:
Financiële sponsoring
Een bedrijf betaalt geld aan een organisatie of evenement in ruil voor promotie.
Voorbeeld: Een bedrijf sponsort een lokaal sporttoernooi en krijgt daarvoor reclameborden langs het veld.
Materiële sponsoring (in natura)
Een onderneming levert goederen of diensten in plaats van geld.
Voorbeeld: Een drukkerij levert gratis flyers voor een evenement, waar de naam van de drukker op vermeld wordt.
Media- of communicatiesponsoring
Een bedrijf biedt advertentieruimte, mediabereik of communicatiemiddelen aan.
Voorbeeld: Een marketingbureau helpt een sportvereniging met een campagne voor nieuwe leden in ruil voor naamsvermelding.
Personele sponsoring
Medewerkers worden beschikbaar gesteld voor hulp bij een evenement of project.
Voorbeeld: Een bedrijf stelt personeel beschikbaar dat wordt ingezet voor een vrijwilligersdag.
Slim omgaan met sponsoring en btw
Sponsoring heeft ook invloed op de btw-aftrek. Lever je een tegenprestatie, dan mag je de btw op de sponsorkosten meestal gewoon aftrekken. Maar er zijn uitzonderingen:
- VIP-arrangementen of relatiegeschenken? Dan geldt een aftrekbeperking. In de inkomstenbelasting is dat 80 procent, in de vennootschapsbelasting 73,5 procent.
- Hapjes en drankjes (horeca)? De btw is dan helemaal niet aftrekbaar.
- Waarde VIP-plaats boven de € 227 per relatie (excl. btw)? Dan vervalt het recht op vooraftrek volgens het Besluit Uitsluiting Aftrek van btw (BUA).
Kortom: check altijd goed welke vorm van sponsoring onder welke voorwaarden valt.
Verenigingen en btw: hoe zit dat?
Veel sportverenigingen zijn met hun omzet vrijgesteld van btw. Daardoor ontvang je vaak een factuur zonder btw, ook als je reclame maakt. In dat geval kun je geen btw aftrekken.
Maar als verenigingen over het drempelbedrag voor fondsenwervende activiteiten heen gaan (bedragen: € 68.067 voor goederen en € 50.000 voor diensten), moeten ze wel btw in rekening brengen en heb jij recht op aftrek.
Vraag daarom goed bij de vereniging na hoe het zit. Krijg je een onjuiste factuur? Geen paniek. Je mag meewerken aan een correctie, en de juiste btw alsnog aftrekken.
Sponsoring van familie: oppassen geblazen
Sponsor je een familielid – bijvoorbeeld een kind dat sport op hoog niveau – dan moet je extra alert zijn. Zelfs als jouw bedrijfsnaam op de auto of het shirt staat, kan de fiscus oordelen dat het vooral om een privébelang gaat. En dan is er geen sprake van een zakelijke uitgave.
Een bekend voorbeeld is die van een vader die de racecarrière van zijn zoon sponsorde met flinke bedragen. Ondanks zichtbare reclame vond de rechter dat het hier om een hobby ging, en corrigeerde de Belastingdienst de aftrek.
Dga? Let op dividendbelasting
Ben je dga en maak je via je bv kosten die vooral een privébelang dienen, dan ziet de fiscus dit als een verkapte dividenduitkering. De gevolgen:
- Je bv moet 15 procent dividendbelasting inhouden.
- Jij betaalt als dga belasting in box 2 over de uitkering.
Zorg dus dat je sponsoring vanuit de rechtspersoon bv altijd goed onderbouwt met een zakelijk belang. Dus geef je bijvoorbeeld kaarten voor een voetbalwedstrijd weg, dan moet dat onderdeel zijn van je sponsordeal.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Zonder tegenprestatie? Misschien aftrek inkomstenbelasting
Sponsoring zonder tegenprestatie – puur uit sympathie – is niet af te trekken van de belasting als zakelijke uitgaven. Maar als je de sponsoring structureel en schriftelijk vastlegt, kan het misschien als periodieke gift of schenking gelden.
- Giften aan een goed doel kun je via de zaak betalen, maar ze worden als privé verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting. Periodieke schenkingen zijn volledig aftrekbaar.
- Je kunt ook je bv laten betalen. Vennootschappen mogen tot 50 procent van de totale winst aan giften aftrekken, met een maximum van € 100.000.
Lees meer over de voorwaarden voor belastingvrij schenken.
Zo scoor jij met sponsoring op alle fronten
Sponsoring kan dus méér opleveren dan goodwill en zichtbaarheid. Met een helder doel, een aantoonbare zakelijke insteek, goede administratie en duidelijke afspraken, houd je ook de fiscus aan jouw kant. Mocht je besluiten te gaan sponsoren is een tegenprestatie dus verplicht als je de kosten af wilt trekken van de belasting. Als je aan de voorwaarden wil voldoen, moet je iets ontvangen in ruil voor je geld.
