Wat is vennootschapsbelasting?
De vpb is een belasting die ondernemers met een bv of nv moeten betalen over de belastbare winst in een bepaald boekjaar.
Welke soorten bedrijven betalen vpb?
- Naamloze vennootschap (nv) en besloten vennootschap (bv) en andere vennootschappen waarvan het kapitaal geheel of gedeeltelijk in aandelen is verdeeld.
- Coöperaties en verenigingen op coöperatieve grondslag
Betalen eenmanszaken ook vennootschapsbelasting?
Nee, eenmanszaken en vof’s moeten belasting betalen via de inkomstenbelasting.
Wat zijn de tarieven vennootschapsbelasting in 2025?
Over het boekjaar 2025 zijn de volgende tarieven van toepassing:
- Voor de winst tot € 200.000 is het lage vpb-tarief tarief 19% (eerste schijf)
- Voor de winst boven € 200.000 is het hoge tarief 25,8% (tweede schijf)
Vennootschapsbelastingtarief 2026
In 2026 blijven de tarieven voor de vennootschapsbelasting hetzelfde.
Innovatiebox: deze ondernemers betalen 9% vpb tarief
Voor bedrijven die vallen binnen de voorwaarden van de Innovatiebox geldt een verlaagd vpb-tarief van 9 procent. De regeling is bedacht om innovatief ondernemerschap te stimuleren en is bedoeld voor iedereen die winst maakt met innovatieve activiteiten. Deze verlaging geldt in 2025 en 2026.
Hoe bereken je de vpb?
Je betaalt vennootschapsbelasting over je belastbare winst van je bv of nv. Stel, je behaalt een winst van € 110.000 in een boekjaar. Dan is dat het belastbaar bedrag. Hierover betaal je dan het lage tarief van 19%. Dat betekent dat je € 20.900 aan vpb betaalt.
Heb je een winst behaald van € 260.000? Dan krijg je te maken met twee tarieven:
- Over de eerste € 200.000 betaal je 19% belasting, wat neerkomt op € 38.000.
- Over de overige € 60.000 betaal je 25,8%, wat neerkomt op € 15.480.
In totaal word je in dit voorbeeld (een winst van € 260.000 dus € 38.000 + € 15.480) belast met € 53.480 aan vpb.
Een flink bedrag dus, maar gelukkig zijn er verschillende aftrekposten waarmee je belastingdruk kunt verminderen (waarover later meer).
Wanneer moet je aangifte vennootschapsbelasting doen?
Organisaties die belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting, doen aangifte over het boekjaar. Als dat gelijk loopt met het kalenderjaar – dat is in de meeste gevallen zo – moet je de aangifte indienen voor 1 juni van het volgende kalenderjaar. Bij een gebroken boekjaar moet de aangifte binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar binnen zijn.
Is de onderneming midden in het jaar gestart? Dan kun je een verlengd boekjaar aanvragen. Het boekjaar loopt in dat geval tot 31 december van het eerstvolgende jaar.
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Je ontvangt als ondernemer aan het begin van het boekjaar een voorlopige aanslag vpb. Wanneer je verwacht dat je onderneming meer of minder winst gaat maken, kun je een wijziging van de voorlopige aanslag aanvragen. Dat kan digitaal of via een formulier op de site van de Belastingdienst.
Tips om minder vennootschapsbelasting te betalen
Maak gebruik van aftrekposten
Bedrijven kunnen profiteren van verschillende aftrekposten en fiscale regelingen om de belastbare winst te verlagen. Hoe lager de winst, hoe minder vpb je hoeft te betalen.
Verliezen verrekenen
Bedrijven hebben de mogelijkheid om verliezen te verrekenen. Als je een boekjaar met verlies afsluit, mogen die verliezen worden gecompenseerd door ze te verrekenen met de winst die in andere jaren is behaald.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Laat je adviseren
Vpb is een jaarlijks terugkerend onderwerp voor ondernemers met een bv of nv. Houd goed de fiscale plannen van het kabinet uit het belastingplan in de gaten via onze site.
Door goed op de hoogte te zijn van de tarieven, mogelijke aftrekposten en regelingen kun je als ondernemer je belastingdruk verlagen. Omdat vennootschapsbelasting een best complex onderwerp is, doe je dat het best met een fiscaal adviseur.
Lees ook: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft.
