Btw buitenland: wat je moet weten?
Bij de btw zijn er vier scenario’s waar je als ondernemer rekening mee moet houden:
- Exporteren van goederen naar het buitenland
- Importeren van goederen uit het buitenland
- Leveren van diensten in het buitenland
- Afnemen van diensten uit het buitenland
Dit zijn de btw-tarieven in Europa >>
Btw op export van goederen naar het buitenland
De regels omtrent btw bij export van goederen naar het buitenland verschillen, afhankelijk van of dit binnen of buiten de Europese Unie (EU) plaatsvindt.
Leveringen binnen de EU
Bij export van een product naar een ander EU-land, ook wel bekend als intracommunautaire leveringen, gelden specifieke btw-regels. Als je goederen levert aan een bedrijf binnen de EU met een geldig btw-identificatienummer, dan mag je factureren met een btw-tarief van 0 procent.
Je klant moet in dit geval btw betalen in zijn eigen land. Het is belangrijk om het btw-nummer van je klant te controleren en op de factuur te vermelden. Deze transacties moeten ook worden opgenomen in je btw-aangifte en opgaaf intracommunautaire prestaties.
Leveringen buiten de EU
Voor leveringen aan landen buiten de Europese Unie breng je 0 procent btw in rekening, ongeacht of je klant een bedrijf of particulier is. Je moet wel kunnen aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten – bijvoorbeeld met douanedocumenten. Leveringen aan landen buiten de Europese Unie vermeld je in je btw-aangifte onder rubriek 3a.
Btw op goederen uit het buitenland
Bij het importeren van goederen uit het buitenland gelden ook btw-regels. Houd er rekening mee dat er mogelijk invoerrechten gelden voor bepaalde producten en goederen.
Inkopen binnen de EU
Bij aankopen uit een ander EU-land, bekend als intracommunautaire verwervingen, ontvang je meestal een factuur met 0 procent btw van de leverancier. Je bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen en aangeven van Nederlandse btw over deze aankopen. Deze btw kun je vervolgens als voorbelasting aftrekken in je btw-aangifte.
Inkopen buiten de EU
Bij het importeren van goederen van buiten de EU betaal je btw bij de douane. Deze betaalde btw kun je als voorbelasting aftrekken in je btw-aangifte. Het is ook mogelijk om de invoer-btw aan te geven in je aangifte. Je moet dan schriftelijk een vergunning artikel 23 aanvragen bij je belastingkantoor. Dan hoef je bij de douane geen btw te betalen. Als je recht hebt op aftrek van btw kun je deze ook als voorbelasting aftrekken in je aangifte. Je betaalt dan per saldo geen btw over deze invoer. Met een Artikel-23-vergunning kun je de btw verleggen naar je btw-aangifte, wat handig kan zijn voor jouw liquiditeit.
Btw op diensten in het buitenland
Wanneer je diensten levert in het buitenland, gelden er andere regels dan bij export van goederen.
Diensten leveren aan bedrijven in de EU
Bij het leveren van diensten aan bedrijven binnen de EU verleg je de btw naar je klant. Je klant betaalt de btw in zijn eigen land. Je vermeldt geen btw op je factuur, maar je moet wel het btw-identificatienummer van je klant controleren en vermelden.
Diensten afnemen in de EU
Als je diensten afneemt van een bedrijf in een ander EU-land, ontvang je een factuur zonder btw. Het is belangrijk dat jouw btw-identificatienummer op de factuur staat. Je bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen en aangeven van de btw in Nederland bij de Belastingdienst. Je geeft de btw op als voorbelasting, je betaalt dan per saldo niets. Dit kan alleen als je recht hebt op aftrek van btw.
Diensten leveren aan bedrijven buiten de EU
Bij het leveren van diensten aan bedrijven buiten de EU breng je geen Nederlandse btw in rekening. Je klant is verantwoordelijk voor de btw in zijn eigen land. Het is belangrijk om te controleren of je aangifte moet doen in het land waarin je de dienst levert.
Diensten afnemen van bedrijven buiten de EU
Als je diensten afneemt van een bedrijf buiten de EU is de dienst in Nederland belast. De dienstverlener verlegt de btw naar jou. Je krijgt dus een factuur zonder btw. Je geeft deze dienst aan in je aangifte. Je moet dan zelf de btw berekenen. Je geeft de btw op als voorbelasting, je betaalt dan per saldo niets. Dit kan alleen als je recht hebt op aftrek van btw.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Btw-regels voor e-commerce in het buitenland
Verkoop je online aan particulieren in andere EU-landen? De vier belangrijkste regels op een rij.
1. Btw-tarief van het land van je klant
Komt je omzet boven 10.000 euro per jaar uit in andere EU-landen? Dan moet je het btw-tarief van dat land toepassen en daar aangifte doen.
2. Import van buiten de EU
Lever je goederen rechtstreeks van buiten de EU aan een particulier in een EU-land, dan is btw verschuldigd in het land van ontvangst.
3. Eénloketsysteem (OSS)
Met het éénloketsysteem van de Belastingdienst doe je in één keer aangifte voor alle grensoverschrijdende verkopen. Je kunt dit gebruiken voor de leveringen van goederen en diensten in de EU aan klanten die geen BTW-aangifte doen. Dat scheelt je registraties in meerdere landen want je moet in principe de BTW in het land van de klant aangeven. Dat hoeft dus niet als je via het OSS-systeem aangifte doet.
4. Verkoop via platforms
Bij bestellingen tot 150 euro via platforms zoals Amazon of eBay is het platform verantwoordelijk voor de btw-aangifte en -afdracht.
Zorg dat je op de hoogte blijft voor je btw-aangifte
Btw-regelgeving kan veranderen en er gelden op bovenstaande regels ook nog vele uitzonderingen. Zorg ervoor dat je op de hoogte blijft van de laatste ontwikkelingen, die invloed kunnen hebben op handelsverdragen en btw-tarieven.
Overweeg een boekhouder of belastingadviseur in te schakelen die ervaring heeft met internationale btw. Dit kan vooral waardevol zijn als je te maken hebt met complexe transacties of als je bedrijf snel groeit.
