Ruim 60 procent van de mkb-ondernemers maakt (nog) geen gebruik van fiscale maatregelen en subsidie voor duurzaamheid, blijkt uit recent onderzoek van Rendement Uitgeverij en Motivaction. Dat is opvallend, want juist deze regelingen kunnen je helpen bij het realiseren van duurzaamheidsambities én financieel voordeel opleveren.
Welke tegemoetkomingen voor duurzaamheid zijn populair?
Er zijn ook ondernemers die wél profiteren van de beschikbare voordelen. Vooral deze regelingen zijn in trek:
- Energie-investeringsaftrek (EIA): 17 procent maakt hier gebruik van.
- Milieu-investeringsaftrek (MIA): 15 procent benut deze mogelijkheid.
- Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE): wordt door 14 procent aangevraagd.
- Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil): 10 procent maakt hiervan gebruik.
Beschikbaar budget energie investeringsaftrek: grijp je kans
Voor 2025 is er € 431 miljoen beschikbaar voor de EIA en in 2026 is dat € 460 miljoen. Dat is flink meer dan het budget in 2024 van € 256 miljoen. Om in aanmerking te komen is er een aantal voorwaarden. Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst en het investeringsbedrag is minimaal € 2500. De investering voldoet aan alle eisen? Dan kun je tot 40 procent van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst.
Fiscaal voordeel via milieu MIA en Vamil
Daarnaast is er in 2025 € 189 miljoen beschikbaar voor de MIA en € 20 miljoen voor de Vamil. Deze regelingen bieden belastingvoordelen voor de aanschaf van een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel, duurzaam water- en grondstoffengebruik en het verminderen van uitstoot. In aanmerking komen? Lees er meer over in het artikel Duurzaam en fiscaal voordelig investeren met de MIA en Vamil.
Milieu investeringsaftrek
Met de MIA-regeling kun je een percentage van de kosten (oplopend tot 45 procent) van milieuvriendelijke investeringen aftrekken van je fiscale winst. De aftrek geldt voor aanschafkosten, voortbrengingskosten (wanneer jouw bedrijf het bedrijfsmiddel zelf maakt), aanpassingskosten, aankoop van nieuwe onderdelen en kosten voor milieuadviezen.
Afschrijving milieu investeringen Vamil
De MIA en Vamil hebben veel met elkaar gemeen, maar zijn wel verschillende regelingen. Bij de Vamil mag je namelijk in een zelf gekozen jaar een willekeurige afschrijving tot 75 procent van het geïnvesteerde bedrag doen.
Whitepaper subsidies
Gebruik gemakkelijker sinds 2025
Om te zorgen dat zoveel mogelijk ondernemers kunnen profiteren van de MIA en de Vamil zijn deze op een aantal punten aangepast:
- Het maximale investeringsbedrag per belastingplichtige is verlaagd naar € 25 miljoen.
- Voor sommige bedrijfsmiddelen gelden nog lagere maxima.
- Voor investeringen in duurzame en circulaire gebouwen zijn de maximale investeringsbedragen en sommige aftrekpercentages voor de MIA verlaagd.
Sneller duidelijkheid over goedkeuring
De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) neemt sinds 2025 de bezwaar- en beroepsprocedure over de MIA en de Vamil over van de Belastingdienst. Dit betekent dat je sneller duidelijkheid krijgt over de goedkeuring van het belastingvoordeel.
CSRD: Geen last voor kleinere ondernemers
Mkb-bedrijven hoeven zich bij de investeringsaftrek geen zorgen te maken over de verplichtingen rondom de duurzaamheidsrapportages van de CSRD. De Europese Commissie wil namelijk dat deze alleen nog maar gaan gelden voor de grootste bedrijven.
Rapportageverplichtingen van grote bedrijven mogen volgens de Commissie geen belasting vormen voor de kleinere ondernemingen in hun waardeketens, zodat deze zich beter kunnen richten op duurzaam ondernemen en groei. Daarnaast wordt de verplichting voor duurzaamheidsrapportages die eigenlijk vanaf 2026 of 2027 zou gelden, uitgesteld naar 2028.
