Recordaandeel mkb investeert in innovatie via WBSO subsidie
Ondernemers investeren volop in innovatie. In 2024 werd voor maar liefst € 8,36 miljard aan innovatieprojecten ingediend voor WBSO subsidie. Dat blijkt uit het jaarverslag WBSO van het ministerie van Economische Zaken. De fiscale stimuleringsmaatregel helpt bedrijven om loonkosten en andere zogeheten onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven flink te verlagen.
Bijna 19.000 bedrijven maakten gebruik van de WBSO-subsidie. Opvallend: 97,2% daarvan komt uit het mkb – een recordaandeel. Hiermee laat het midden- en kleinbedrijf zien dat innovatie geen grootbedrijf-thema meer is, maar essentieel voor iedere ondernemer. Het beschikbare budget is voor 2025 verhoogd met € 100 miljoen extra naar ruim € 1,6 miljard.
Wat is de WBSO?
De afkorting WBSO staat voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk. Als je als ondernemer Research & Development (R&D) of speur- en ontwikkelingswerk (S&O) doet, kun je je kosten hiervoor door middel van de WBSO verlagen.
Oftewel subsidie voor ‘onderzoek en ontwikkeling’. De WBSO vergoedt via de belastingaangifte een deel van de kosten die je gemaakt hebt, (loon)kosten en uitgaven voor je project. Je betaalt hierdoor minder loon- of inkomstenbelasting.
Welke projecten komen voor de fiscale regeling in aanmerking?
De WBSO ondersteunt twee soorten projecten:
Een ontwikkelingsproject voor nieuwe producten
Hieronder vallen de ontwikkeling van fysieke producten of onderdelen ervan zoals een onderwatermicroscoop of een vliegende auto. Maar ook fysieke productieprocessen of programmatuur. Bijvoorbeeld een slim systeem om voorraadbeheer automatisch te monitoren.
Technisch wetenschappelijk onderzoek
Onderzoeksprojecten waarmee je nieuwe technische kennis genereert. Technisch betekent dat het onderzoek betrekking heeft op technische gebieden zoals fysica, chemie, biotechnologie, productietechnologie of informatie- en communicatietechnologie. Wetenschappelijk gaat over het doel en de resultaten van het onderzoek en op de manier waarop het onderzoek wordt opgezet en uitgevoerd.
Een voorbeeld uit de praktijk:
Een middelgroot ICT-bedrijf dat software ontwikkelt voor logistieke dienstverleners maakte vorig jaar slim gebruik van de WBSO-regeling. Voor een innovatief project: een module die automatisch rij- en rusttijden uitleest en koppelt aan de planning van chauffeurs. Technisch complex en dus precies het soort werk waarvoor de WBSO bedoeld is.
In het bedrijf werkten vijf ontwikkelaars fulltime aan het project. Door een goed onderbouwde aanvraag in te dienen werd ruim 5.000 uur aan ontwikkeltijd goedgekeurd voor de WBSO.
Het resultaat: een belastingvoordeel van ruim €38.000 over het betreffende jaar. Dat geld werd direct opnieuw geïnvesteerd in productontwikkeling en scholing van personeel.
Voor welke ondernemers is de WBSO-regeling?
Innovatieve ondernemers in Nederland die speur- en ontwikkelingswerk gaan doen kunnen een WBSO-aanvraag indienen. Het maakt niet uit hoe groot je onderneming is of in welke bedrijfssector je werkt. Ook starters kunnen deze subsidie aanvragen. De WBSO maakt alleen onderscheid tussen inhoudingsplichtige en belastingplichtige ondernemers:
- Ondernemers die onder de inkomstenbelasting vallen en die aan het urencriterium van de Belastingdienst voldoen. Voorwaarde is dat zij zelf minimaal 500 uren per kalenderjaar besteden aan hun onderzoek of project. Als je als zelfstandige meerdere ondernemingen hebt, waarin S&O wordt verricht, kan je meerdere aanvragen indienen.
- Ondernemers die onder de inkomstenbelasting vallen en medewerkers in dienst hebben die speur- en ontwikkelingsonderzoek doen.
- Ondernemers die onder de vennootschapsbelasting vallen en werknemers in dienst hebben die speur- en ontwikkelingsonderzoek doen.
Voorwaarden voor projecten om WBSO te krijgen
Er zijn een aantal voorwaarden waaraan je project moet voldoen om in aanmerking te komen voor de fiscale regeling WBSO. We zetten de belangrijkste voor je op een rij:
- Je ontwikkelt zelf een nieuw product, productieproces of nieuwe programmatuur, of je doet technisch wetenschappelijk onderzoek.
- Bij een technische ontwikkeling ontwikkel je een technisch nieuwe methode of product.
- Je onderzoek of innovatieve activiteiten gebeuren binnen de EU.
- Je lost technische problemen zelf op of vindt een verklaring voor een verschijnsel als je technisch wetenschappelijk onderzoek doet.
Alle voorwaarden lees je hier.
Tot slot goed om te weten: ook als het project niet succesvol is, krijg je WBSO.
Whitepaper subsidies
WBSO-voordeel
Het voordeel dat je ontvangt via de WBSO is afhankelijk van je situatie. Procentueel ziet het voordeel er als volgt uit: 32% over de R&D kosten tot € 380.000 (1e schijf) en 16% over de R&D kosten hoger dan € 380.000 (2e schijf).
Vaste aftrek voor ondernemingen zonder personeel
Voor zelfstandigen zonder personeel die meer dan 500 uren besteden aan R&D werk is er een vaste aftrek. Ben je bovendien een starter, dan kun je ook nog profiteren van startersaftrek.
De vaste aftrek voor zelfstandig ondernemers is € 15.738 en voor zelfstandige starters € 23.613.
Ondernemingen met personeel
Heb je werknemers in dienst die S&O verrichten? Dan kun je via de WBSO in aanmerking komen voor een vermindering van de afdracht loonheffing. De berekening wordt gemaakt op basis van onder andere het aantal S&O-uren, het S&O-uurloon en de kosten en uitgaven van het S&O project. Meer over de berekening van je fiscale voordeel via de WBSO lees je op de website van de rvo.
Kosten declareren
Er zijn kosten die de WBSO voor een deel vergoedt. Zo is dat allereerst een deel van de loonkosten die je maakt voor jouw S&O-project. Ook voor de kosten en uitgaven van proeven, prototypes of investeringen in een nieuw laboratorium, kun je WBSO aanvragen.
Kosten die niet vergoed worden
Je kunt geen WBSO aanvragen voor kosten die je maakt voor marktonderzoek, cursussen en scholingen, afschrijvingskosten, aanvragen van een octrooi, inhuur van arbeid of werkzaamheden die buiten de EU worden verricht.
Betaal minder belasting over de winst
Als je winst behaalt met activiteiten waarvoor een S&O verklaring is afgegeven, vallen deze onder de innovatiebox. Het effectieve tarief van de vennootschapsbelasting voor deze winsten is slechts 9% (in plaats van maximaal 25,8 % vennootschapsbelasting) Lees hier meer over de innovatiebox.
Percentages WBSO subsidie
De subsidiepercentages en schijven voor 2025 zijn:
- 36% over de R&D kosten tot € 380.000 (1e schijf).
- 16% over de R&D kosten hoger dan € 380.000 (2e schijf).
- Voor technostarters (bedrijven die minder dan 5 jaar ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel en maximaal 3 jaar WBSO subsidie hebben ontvangen) zijn die percentages respectievelijk 50% en 16%.
WBSO-subsidie aanvragen
In 2025 is er een budget beschikbaar van ruim € 1,6 miljard. De aanvraagperiode is voor ondernemers met personeel (inhoudingsplichtigen) en zelfstandigen zonder personeel (belastingplichtigen) verschillend. Bekijk hiervoor de WBSO kalender.
- De aanvraagperiodes mogen elkaar overlappen waardoor je meerdere aanvragen naast elkaar kunt doen. Hierdoor kun je makkelijker inspelen op de ontwikkelingen binnen je bedrijf.
- Je mag per jaar maximaal vier WBSO-aanvragen doen. De aanvraagperiode start op de eerste van de maand die volgt op de maand waarin je de aanvraag indient.
- Je bepaalt zelf welk deel van het toegekende WBSO-voordeel je in welk aangiftetijdvak verrekent. Dit zorgt voor minder administratieve rompslomp.
Waar doe ik de WBSO-aanvraag?
Bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) kun je de aanvraag WBSO indienen. WBSO vraag je vooraf aan voor je toekomstige werkzaamheden en kan niet met terugwerkende kracht. Lukt het niet op tijd? Dan kun je een vormvrije WBSO aanvraag doen die nog niet volledig is. Op een later moment kun je deze aanvullen.
Via deze pagina van de RVO kun je de WBSO aanvraag indienen, waarbij je een inschatting maakt van de S&O-werkzaamheden en kosten en uitgaven.
Als je met je ingediende aanvraag aan de eisen en voorwaarden voldoet krijg je een verklaring van de RVO, waarmee je het WBSO-voordeel kunt verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting en/of aangifte loonheffingen.
Een sluitende administratie is van groot belang
De werkelijke S&O-uren, eventuele kosten en uitgaven en voortgang van het project houd je bij in een S&O-administratie. Je moet elk jaar op uiterlijk 31 maart de realisatie melden. Achteraf kun je nog een administratieve controle of een bezoek krijgen, waardoor je financiële voordeel kan verdwijnen als er iets niet klopt.
