Wat is geruisloze inbreng?
Geruisloze inbreng is een fiscale faciliteit waarmee je jouw eenmanszaak, VOF of maatschap belastingvrij kunt omzetten in een bv (besloten vennootschap). Hierbij worden de stille reserves en goodwill van de onderneming belastingvrij overgedragen aan de bv. Dit betekent dat je geen directe belasting hoeft te betalen over de waarde van de activa die worden ingebracht.
Waarom kiezen voor een bv?
Het omzetten van je eenmanszaak, VOF of maatschap naar een bv biedt verschillende voordelen.
Een bv biedt aanzienlijke fiscale voordelen voor bedrijven in groei. Dit is vooral relevant nu de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd en de belastingdruk voor eenmanszaken toeneemt. Binnen een bv betaal je vennootschapsbelasting over de winst, wat vaak resulteert in een lagere belastingdruk in vergelijking met de inkomstenbelasting voor eenmanszaken.
Daarnaast ontvang je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een salaris uit de bv, dat onder de loonbelasting valt, doorgaans tegen gunstigere tarieven. Door jezelf een marktconform DGA-salaris uit te keren, wordt een deel van de winst minder zwaar belast.
Verder kun je de resterende winst na vennootschapsbelasting als dividend uitkeren. Deze belasting wordt pas geheven op het moment van uitkering, wat je extra ruimte geeft om jouw belastingstrategie flexibel in te richten.
Beperkte aansprakelijkheid
Een ander belangrijk voordeel van geruisloze inbreng is de beperking van de persoonlijke aansprakelijkheid. Door de onderneming om te zetten naar een bv-structuur, worden persoonlijke bezittingen van de eigenaar beschermd tegen zakelijke schulden en claims.
Stel bijvoorbeeld dat je de eigenaar bent van een kleine bouwonderneming. Door jouw bedrijf om te zetten in een bv, kun je jouw persoonlijke bezittingen beschermen tegen eventuele schuldeisers als het bedrijf in financiële problemen komt. Bijvoorbeeld door materialen die niet geleverd worden.
Belastingvoordelen van geruisloze inbreng
Geruisloze inbreng biedt ook aanzienlijke belastingvoordelen.
Uitstel van belasting
Een belangrijk belastingvoordeel van geruisloze inbreng is het uitstel van belasting. Door de stille reserves en goodwill belastingvrij in te brengen in een bv, hoef je geen directe belasting te betalen. Belasting wordt pas verschuldigd op het moment dat de stille reserves worden gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop van activa.
Vermindering van persoonlijke belastingdruk
Geruisloze inbreng kan ook leiden tot een vermindering van de persoonlijke belastingdruk voor ondernemers. Doordat het bedrijf wordt omgezet in een bv, kun je profiteren van fiscale voordelen zoals de deelnemingsvrijstelling en het verlaagde tarief voor de vennootschapsbelasting.
Hoe werkt geruisloze inbreng?
Het proces van geruisloze inbreng omvat verschillende praktische stappen:
- Voorbereiding: raadpleeg een fiscalist om de haalbaarheid van geruisloze inbreng voor jouw specifieke situatie te beoordelen. Maak een gedetailleerd plan en verzamel alle benodigde financiële gegevens.
- Omzetting naar een bv: richt een bv op en breng de activa en passiva van de onderneming over naar de bv. Dit wordt meestal gedaan door middel van een notariële akte van inbreng.
- Fiscale aangifte: meld de geruisloze inbreng bij de Belastingdienst en dien de benodigde documenten in. Houd de Belastingdienst op de hoogte van eventuele wijzigingen of ontwikkelingen in het proces.
Geruisloze inbreng biedt ondernemers een waardevolle mogelijkheid om hun bedrijfsstructuur aan te passen en te profiteren van belastingvoordelen. Door de juiste voorbereiding en begeleiding van een fiscalist, kun je het proces soepel en efficiënt laten verlopen.
