Het oprichten van een holdingstructuur naast je werkmaatschappij kan verschillende voordelen bieden. In dit artikel bespreken we enkele situaties en redenen waarom je voor een holding zou kunnen kiezen.
Verschillen tussen een enkele bv en een holdingstructuur
Enkele BV
- Eén entiteit: bij een enkele bv voer je alle bedrijfsactiviteiten en houd je alle activa binnen één juridische entiteit.
- Directe risico’s: alle bedrijfsrisico’s en financiële verplichtingen vallen direct op de bv. Dit betekent dat als er iets misgaat, je privévermogen (indien niet goed gescheiden) en andere activa in de bv risico lopen.
- Eenvoudig beheer: een enkele bv is makkelijker te beheren en vereist minder administratieve inspanningen en kosten.
Holdingstructuur
- Meerdere entiteiten: bij een holdingstructuur heb je een holding-bv (moedermaatschappij) die aandelen bezit in één of meerdere werkmaatschappijen (dochtermaatschappijen).
- Risicospreiding: door activa en winsten in de holding onder te brengen, bescherm je deze tegen mogelijke bedrijfsrisico’s in de werkmaatschappijen.
- Complexer beheer: een holdingstructuur vereist meer administratieve inspanningen en kosten, maar biedt tegelijkertijd meer flexibiliteit en bescherming.
Redenen om te kiezen voor een holding
Risicospreiding en bescherming van privévermogen
Een holdingstructuur helpt om risico’s te spreiden. Door je activa (bijvoorbeeld winstreserves, intellectueel eigendom, of vastgoed) in de holding onder te brengen, bescherm je deze tegen mogelijke faillissementen of claims tegen de werkmaatschappij.
Stel, je hebt een succesvolle webwinkel (werkmaatschappij) en je bezit ook een pand dat je verhuurt. Als er iets misgaat met de webwinkel (bijvoorbeeld een grote claim), blijft het pand beschermd binnen de holding.
Fiscale voordelen
- Deelnemingsvrijstelling: als de holding minimaal 5% van de aandelen in de werkmaatschappij bezit, kan winst uit deelnemingen (zoals dividend of verkoopwinst) onder de deelnemingsvrijstelling vallen. Dit betekent dat deze winst belastingvrij naar de holding kan worden overgeheveld.
- Verliesverrekening: verliezen van de ene werkmaatschappij kunnen verrekend worden met winsten van een andere werkmaatschappij binnen de holdingstructuur.
Stel, je hebt een productiebedrijf en een verkoopbedrijf als afzonderlijke werkmaatschappijen onder je holding. Als het productiebedrijf verlies maakt, kan dit verrekend worden met de winst van het verkoopbedrijf, wat de totale belastingdruk vermindert.
Flexibiliteit bij verkoop van de onderneming
Met een holdingstructuur kun je een werkmaatschappij verkopen zonder dat de verkoopopbrengst direct belast wordt. De opbrengst kan belastingvrij naar de holding vloeien, waardoor je meer flexibiliteit hebt in het investeren of uitkeren van de verkoopopbrengst.
Stel, je besluit je werkmaatschappij te verkopen. De verkoopopbrengst vloeit naar de holding, waar je deze kunt gebruiken om te investeren in nieuwe projecten of bedrijven zonder directe belastingheffing.
Opbouw van pensioenvoorziening
Door winsten belastingvrij naar de holding over te hevelen, kun je in de holding een pensioenvoorziening opbouwen. Dit biedt een veilige manier om voor je toekomst te sparen zonder directe belastingdruk.
Stel, je reserveert jaarlijks een deel van de winst van je consultancybedrijf in de holding. Na verloop van tijd bouw je een substantieel pensioenvermogen op dat beschermd is tegen bedrijfsrisico’s.
Financieringsmogelijkheden
Een holding kan makkelijker financiering aantrekken door haar stabiele structuur en door het bundelen van de middelen van meerdere werkmaatschappijen. Dit kan voordelig zijn voor investeringen of uitbreiding van je bedrijfsactiviteiten.
Stel, je wilt uitbreiden naar het buitenland en hebt financiering nodig. De holding kan door haar stabiele en gespreide structuur aantrekkelijker zijn voor investeerders en banken.
Opvolging en bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF)
Bij bedrijfsopvolging kan een holdingstructuur gunstig zijn. Het biedt meer flexibiliteit in de overdracht van aandelen aan opvolgers, bijvoorbeeld aan kinderen, en kan gebruik maken van fiscale faciliteiten zoals de bedrijfsopvolgingsregeling.
Stel, je wilt je bedrijf overdragen aan je kinderen. De holdingstructuur maakt het makkelijker om aandelen geleidelijk over te dragen, terwijl je zelf nog controle houdt over het geheel.
Dividenduitkeringen
Met een holding kun je winst belastingvrij dividend uitkeren van de werkmaatschappij naar de holding. Dit kan vervolgens op een later tijdstip worden uitgekeerd naar privé, afhankelijk van je persoonlijke belastingplanning en liquiditeitsbehoeften.
Stel, je hebt een goed jaar met je bedrijf en besluit een deel van de winst als dividend uit te keren naar de holding. Op een later moment, wanneer de belastingdruk gunstiger is, kun je dit dividend aan jezelf uitkeren.
