Kosten die je mag aftrekken bij een kantoor in je eigen woning
De kosten die je maakt in het zakelijk belang van je onderneming zijn altijd aftrekbaar van de opbrengsten bij je aangifte. Ongeacht waar je aan het werk bent, dus ook bij een thuiskantoor.
Denk hierbij bijvoorbeeld aan het kantoormeubilair, een printer inclusief de inkt en het papier, je computer of laptop en je telefoon. Ook je internetverbinding is (deels) aftrekbaar van de winstbelasting en inkomstenbelasting.
Houd door het jaar heen je bonnetjes, papieren en bewijzen voor de aftrekposten bij elkaar.
Gedeeltelijke aftrek energiekosten
Als ondernemer kun je mogelijk in aanmerking komen voor aftrek van een deel van de energiekosten van de belasting. Je betaalt deze kosten privé.
Indien je thuis apparatuur hebt die op de ondernemingsbalans staat en het apparaat veel energie verbruikt, kun je de energiekosten van de apparatuur aftrekken van de fiscale winst.
Om de energiekosten te berekenen heb je enkele gegevens nodig: het aantal watt dat het apparaat gebruikt (A), het aantal uur dat het apparaat dagelijks aanstaat (B) en het aantal dagen per jaar dat het apparaat aanstaat (C). Vervolgens kun je de volgende formule toepassen om te kijken welk bedrag je af kunt trekken: (A x B x C)/1000. Vermenigvuldig de uitkomst met het tarief dat je betaalt per kilowattuur en je weet wat je per apparaat kwijt bent aan energiekosten.
Ruimte thuiskantoor aftrekbaar?
De kosten die je maakt indien je een bedrijfsruimte zou huren, kun je opgeven als bedrijfskosten. Als je als ondernemer vanuit je huis werkt, kan dit niet, bijvoorbeeld omdat je jouw kantoor op zolder hebt gevestigd. In enkele gevallen is het wel mogelijk om de kosten voor het gebruik van de ruimte van je thuiskantoor af te trekken.
Zelfstandige werkruimte
Is jouw thuiskantoor apart verhuurbaar en voorzien van een aparte ingang plus eigen voorzieningen zoals een toilet, dan is er een mogelijkheid om de kosten af te trekken. De Belastingdienst ziet dit als zelfstandige werkruimte.
Aanvullend moet het grootste gedeelte van je inkomen op het thuiskantoor verdiend worden. Gebruik het hulpmiddel Werkruimte van de Belastingdienst om te kijken of je hiervoor in aanmerking komt. Overleg altijd met je boekhouder of financieel adviseur voordat je besluit om deze kosten af te trekken, omdat er nogal wat regels aan gebonden zijn.
Voldoe je aan de eisen voor een zelfstandige werkruimte? Dan is die ruimte meestal verplicht ondernemingsvermogen, valt in box 1 en komt voor de werkelijke waarde op de balans. Kosten zoals energie, water en (een deel van) de hypotheekrente zijn aftrekbaar.
Inkomenseis bij beperkt zakelijk gebruik
Gebruik je de werkruimte beperkt zakelijk of reken je deze tot privévermogen? Dan mag je kosten alleen aftrekken als je voldoet aan de inkomenseis: minimaal 70 procent van je inkomen moet uit of vanuit de werkruimte komen (waarvan 30 procent fysiek daar verdiend). Heb je daarnaast nog een andere werkruimte? Dan moet je minimaal 70 procent van je inkomen daadwerkelijk in de werkruimte thuis verdienen om de kosten te mogen aftrekken.
Voldoe je aan die inkomenseis, dan valt de werkruimte in box 3. De hypotheekrente is dan niet aftrekbaar, maar je mag wel een gebruiksvergoeding en kosten zoals gas, water en licht ten laste van je winst brengen.
Gebruik je minimaal 10 procent van je woning zakelijk? Dan kun je kiezen voor etikettering van de hele woning als ondernemingsvermogen of voor een administratieve splitsing. Let op: bij verkoop of staking is een waardestijging van het ondernemingsdeel belast.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Voor dga’s
Als je een bv hebt en vanuit huis werkt, mag de bv de werkruimte alleen aftrekken als deze aan de bovengenoemde eisen voldoet. Vaak wordt de werkruimte dan verhuurd aan de bv. De huur is aftrekbaar in de bv, maar je moet die huurinkomsten wel aangeven in box 1.
Heb je geen zelfstandige ruimte, maar een werkplek thuis? Dan kom je als dga mogelijk in aanmerking voor de thuiswerkvergoeding.
Bekijk goed wat gunstiger is om minder belasting kwijt te zijn door de werkplek die je kiest en de bijbehorende aftrekposten.
Extra fiscale voordelen
- Investeringsaftrek: voor inrichting van je werkplek en apparatuur kun je vaak gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
- Btw: btw op zakelijke kosten van je werkruimte (zoals meubels of apparatuur) mag je aftrekken, mits je btw-plichtig bent. Voor de woning zelf ligt dit ingewikkelder: btw op gas, elektra of bouwkosten kun je meestal niet aftrekken.
Lees ook: Kosten thuiswerken. Dit kun je aftrekken als zzp’er.
