Elk jaar moet je als ondernemer aangifte inkomstenbelasting en (in sommige gevallen) aangifte vennootschapsbelasting doen. Red je het niet om binnen de vastgestelde periode aangifte te doen? Vraag dan op tijd uitstel aan. Dat kan via de site van de Belastingdienst of je boekhouder kan het voor je doen. Je hebt dan langer de tijd om de stukken in te dienen.
Maar let op: wanneer je de aangifte te laat indient, moet je rekening houden met de belastingrente.
Wat is belastingrente?
Belastingrente is rente die je betaalt als je te laat belasting betaalt of je aangifte wordt gewijzigd. Het gaat om de periode tussen de datum waarop je had moeten betalen en het moment dat de Belastingdienst je aanslag oplegt.
De Belastingdienst rekent belastingrente over het bedrag dat je nog moet betalen volgens je definitieve aanslag. Krijg je geld terug van de Belastingdienst? Dan betaal je geen belastingrente.
Belastingrente geldt voor:
- inkomstenbelasting
- inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
- vennootschapsbelasting
- erfbelasting
- loonbelasting
- omzetbelasting (btw)
- overdrachtsbelasting
- dividendbelasting
- bronbelasting op renten, royalty’s en dividenden
- belasting van personenauto’s en motorrijwielen
- accijns
- verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken
- milieubelastingen (bijvoorbeeld leidingwater, afvalstoffen, kolen en energie)
Wanneer moet je belastingrente betalen?
De Belastingdienst rekent rente over de inkomstenbelasting als je te laat aangifte doet (na 1 mei) – ook als je uitstel hebt gevraagd. Invorderingsrente kan worden geheven als je op tijd aangifte hebt gedaan, maar de aanslag niet op tijd hebt betaald. Of als de Belastingdienst je aangifte wijzigt door onjuiste gegevens.
Bij erfbelasting geldt:
- een overlijden in 2025 of eerder aangifte binnen 8 maanden na de overlijdensdatum.
- een overlijden in 2026 of later aangifte binnen 20 maanden na de overlijdensdatum.
Bij overige belastingen wordt invorderingsrente in rekening gebracht bij een navorderingsaanslag (naheffing) of als je te laat betaalt. Behalve als je vrijwillig je aangifte binnen 3 maanden na het belastingjaar betaalt of verbetert.
Goed om te weten: je kunt ook belastingrente ontvangen, bijvoorbeeld als je belasting terugkrijgt en de Belastingdienst er te lang over doet.
Navorderingsaanslag
Ook als je je aangifte op tijd indient, kun je dus belastingrente krijgen. Stel, je hebt je definitieve belastingaanslag al, maar dan komt nieuwe informatie boven water die invloed heeft op je aangifte. Je hebt die zelf ontdekt of de Belastingdienst heeft iets gevonden.
Dan moet je aanslag aangepast worden. In dat geval ontvang je een navorderingsaanslag en daarover betaal je belastingrente.
Belastingrente en vennootschapsbelasting: regels en deadlines
Ondernemers met een bv, nv of die lid zijn van een coöperatie moeten aangifte doen voor de vennootschapsbelasting. Als het gaat om belastingrente gelden vergelijkbare regels als bij inkomstenbelasting.
Je kunt belastingrente ontlopen als je voor 1 juni je aangifte doet en de Belastingdienst jouw aangiftegegevens overneemt zonder wijzigingen.
- Dien je de aangifte op of na 1 juni in en volgt de Belastingdienst die? Dan betaal je belastingrente van 1 juli na het belastingjaar tot maximaal 19 weken na ontvangst of uiterlijk 6 weken na de aanslag.
- Wijkt de Belastingdienst af van je aangifte? Dan loopt de rente van 1 juli na het belastingjaar tot 6 weken na de aanslag, ook als je vóór 1 juni aangifte deed.
- Bij een navorderingsaanslag betaal je rente van 1 juli na het belastingjaar tot 1 maand na de aanslag.
- Bij gebroken boekjaren: vanaf de zevende maand na het boekjaar.
- Vraag je zelf om navordering, dan loopt de rente tot maximaal 12 weken na je verzoek.
Waarom wordt belastingrente berekend?
De Belastingdienst beschouwt de te betalen belasting als een openstaande schuld aan de staat. Als de fiscus door een te late aangifte op het geld moet wachten, loopt de overheid rente mis. De belastingrente compenseert dit verlies.
Belastingrente 2026: de percentages
De belastingrente wordt vastgesteld op basis van de laatst gepubliceerde (Europese Centrale Bank) ECB-rente voor 31 oktober van het jaar ervoor. Het rentepercentage gaat per 1 januari in en geldt voor het volledige boekjaar. De hoogte verschilt per belastingsoort. Ten opzichte van 2025 zijn de rentepercentages omlaag gegaan.
Inkomstenbelasting en de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Voor de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) wordt in 2026 gerekend met 5%. Dat percentage belastingrente geldt ook voor alle overige belastingen met uitzondering van vennootschapsbelasting en toeslagen. De belastingrente voor toeslagen blijft voorlopig op 4%.
Vennootschapsbelasting
Het percentage bij vennootschapsbelasting was vanaf 2022 hoger dan bij andere belastingen. Maar op 16 januari 2026 besliste de Hoge Raad dat dat niet mag. Voor 2026 betekent dit een verlaging van 7,5% naar 5%.
Heb je sinds 2022 dus achteraf te veel belastingrente betaald over Vpb-aanslagen? Als je al bezwaar hebt gemaakt, dan krijg je automatisch gelijk en wordt dit verrekend. Is de bezwaartermijn nog open, dien dan alsnog bezwaar in. Bij recente aanslagen past de Belastingdienst de rente automatisch aan, maar zelf controleren blijft verstandig. Zo voorkom je dat onterecht betaalde rente blijft liggen.
Op de site van de Belastingdienst vind je de actuele percentages.
Whitepaper Belastingwijzigingen
3 tips om belastingrente te voorkomen
Tip 1: wees op tijd
Doe altijd aangifte voor de deadlines om rentekosten te vermijden.
Tip 2: dubbelcheck je aangifte
Zorg dat je aangifte klopt. Afwijkingen kunnen leiden tot belastingrente.
Tip 3: gebruik de voorlopige aanslag
Aan het begin van het jaar krijgen de meeste ondernemers een voorlopige aanslag voor de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Hierbij schat de Belastingdienst je winst en betaal je alvast een deel van de belasting.
Deze vooruitbetaling wordt later verrekend met het bedrag dat je echt verschuldigd bent. Als je schatting klopt, blijft er weinig over om te verrekenen en is de belastingrente te verwaarlozen.
Conclusie: voorkom belastingrente
Belastingrente lijkt een detail, maar het kan je honderden euro’s kosten. Zeker bij te late aangifte na een goed jaar, waardoor je inkomsten hoger zijn dan de voorlopige aanslag. Actief handelen kan deze kosten vermijden. Heb je vragen? Overleg dan met een boekhouder.
