Wat is een pensioenverzekering?
Deze verzekering helpt je om extra pensioen op te bouwen naast je AOW in een pensioenregeling. Bij deze vorm bouw je pensioen op via een verzekeringsmaatschappij. De bv betaalt daarvoor periodiek een vaste premie. Die wordt belegd, en met het opgebouwde kapitaal koop je later een pensioenuitkering aan. Dit heet een beschikbarepremieregeling: de premie staat vast, maar de uiteindelijke uitkering hangt af van het behaalde rendement.
Wat veel dga’s prettig vinden: je hoeft je niet druk te maken over actuariële berekeningen of ingewikkelde fiscale waarderingen. De pensioenverzekeraar regelt alles. Bovendien kun je aanvullende risico’s meteen meeverzekeren, zoals overlijden (nabestaandenpensioen) of arbeidsongeschiktheid.
Let wel op: hoe eerder je start met pensioenpremie betalen, hoe meer ruimte er is voor groei. En hoe dichter je bij je pensioendatum zit, hoe minder beleggingsrisico je meestal kunt en wilt nemen. Begin dus op tijd, en laat je goed adviseren over de looptijd, dekking en hoogte van je inleg. Zo houd je controle én zekerheid over je inkomen voor later.
Het maximale pensioengevend loon voor 2025 is vastgesteld op € 137.800, gelijk aan 2024.
Waarom pensioen verzekeren als directeur-grootaandeelhouder?
Pensioen opbouwen in eigen beheer mag sinds 2017 niet meer. Het verzekeren van pensioen is in veel gevallen een veilige keuze. Dit zijn de belangrijkste voordelen:
- Alle risico’s afgedekt: Bij volledige verzekering draag je alle financiële risico’s over aan de verzekeraar. Denk aan het langlevenrisico, overlijden en arbeidsongeschiktheid.
- Professioneel beleggingsrendement: Verzekeraars hebben toegang tot beleggingsexperts en schaalvoordeel, wat vaak leidt tot een beter rendement dan een pensioen-bv.
- Geen verborgen kosten: Je hebt alleen premiebetalingen. Kosten voor actuariële berekeningen, accountants en fiscalisten vallen weg.
- Flexibele aanvullende dekkingen: Denk aan voortzetting van de pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid of dekking voor nabestaanden.
- Bescherming tegen vermogensverlies: Met een contraverzekering dek je het risico dat opgebouwde pensioenreserves bij overlijden ‘verloren’ gaan.
- Minder fiscale verrassingen bij overlijden of echtscheiding: Bij eigen beheer kan overlijden leiden tot forse erfbelasting op de aandelen van de BV. Bij een verzekering speel je dit risico kwijt.
- Ook valt het pensioen buiten de risicosfeer van je onderneming – voor het geval dat je failliet gaat of aansprakelijk wordt gesteld.
- De premies die je betaalt aan de pensioenverzekeraar zijn fiscaal aftrekbaar. Dat betekent dat je deze kosten mag aftrekken van je belastbaar inkomen voor de inkomstenbelasting. Let wel op dat er bepaalde voorwaarden en strenge eisen zijn waaraan je moet voldoen om van dit voordeel gebruik te maken.
Overhevelen naar een verzekeringsmaatschappij
Wil je opgebouwde pensioenverplichtingen onderbrengen bij een verzekeringsmaatschappij? Dan moet je die waarde tegen marktwaarde overdragen. Als de pensioenreserve in de bv hoger is dan de overdrachtswaarde, blijft het verschil in de bv achter.
Wat gebeurt er als je met pensioen gaat?
Als je als dga met pensioen gaat, komt het opgebouwde pensioenkapitaal tot uitkering. Het opgebouwde bedrag wordt omgezet in een maandelijkse pensioenuitkering. Die loopt meestal door tot aan je overlijden.
Hoeveel pensioen je krijgt uitgekeerd hangt af van:
- het totaal opgebouwde kapitaal
- de rente op het moment van aankoop van de uitkering
- je levensverwachting (hoe jonger je bent bij ingang, hoe lager de maanduitkering)
- of je een nabestaandenpensioen meeverzekerd hebt
Let op:
Bij sommige verzekeraars moet je actief kiezen wanneer en hoe je de uitkering wilt laten ingaan. Zorg dus dat je op tijd contact opneemt – meestal rond je 60ste – om je wensen vast te leggen.
Belast in box 1
De pensioenuitkeringen zijn belast in box 1. Maar doordat je je premie destijds onbelast mocht betalen, blijft het belastingtechnisch meestal voordelig.
Pensioen telt niet mee als gebruikelijk loon
Het pensioen is geen beloning voor de huidige werkzaamheden van een dga en telt dus niet mee voor het fictieve salaris.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Welke opties zijn er nog meer voor pensioen dga?
Zelf sparen of beleggen
Als dga kun je ervoor kiezen zelf te sparen of beleggen voor je pensioen. Dat kan in je besloten vennootschap (bv) of privé via belasting box 3. Het biedt flexibiliteit doordat je altijd bij je spaargeld kunt en kans hebt op een hoog rendement. Deze aanpak brengt echter ook risico’s met zich mee, zeker richting je pensioen, en vereist dus zorgvuldige afweging en advies.
Let op:
De inleg is fiscaal niet aftrekbaar, waardoor deze optie fiscaal gezien de minst voordelige manier is om pensioen op te bouwen.
Lijfrente
Dit is een flexibele, individuele pensioenrekening waarbij je als dga zelf periodiek premies inlegt bij een verzekeringsmaatschappij, bank of beleggingsinstelling, met als doel later lijfrente-uitkeringen te ontvangen. Het geld staat vast tot je pensioen.
De ingelegde premies zijn fiscaal aftrekbaar binnen je jaarruimte, wat belastingvoordeel oplevert. De jaarruimte is het maximale bedrag dat je jaarlijks mag storten op een lijfrenterekening of -verzekering, en dat je mag aftrekken van je belastbaar inkomen.
De uitkeringen worden later belast tegen het vaak lagere tarief voor gepensioneerden, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt dan over je gebruikelijk loon.
Beleggen in vastgoed
Investeren in vastgoed kan als dga aantrekkelijk zijn om pensioen op te bouwen, vooral bij gunstige marktomstandigheden. Het brengt ook risico’s mee zoals onderhoudskosten, waardeschommelingen en gestegen financieringsrentes.
Vastgoed kan via de bv worden aangekocht, waarbij huurinkomsten binnen de bv blijven en worden belast met vennootschapsbelasting, wat gunstig kan zijn voor vermogensgroei. Bij pensionering kun je het vastgoed verkopen of blijven verhuren als pensioenaanvulling, met aandacht voor fiscale gevolgen zoals winstbelasting.
Lees meer in het artikel: Hoe bouw je als dga een goed pensioen op?
